Минфин решит, стоит ли пытаться собирать НДФЛ с валютных операций
Вряд ли удастся разработать эффективный механизм, считают чиновники и эксперты
«Был вопрос действенности этого письма, насколько возможно четко выделить, от каких продаж рублей или валюты был получен доход, какие еще ресурсы не были конвертированы <...> вопрос реализации этого письма еще предстоит обсудить», – прокомментировал министр финансов Антон Силуанов (цитата по «Интерфаксу»). Представитель Минфина на запрос «Ведомостей» не ответил, его коллега в ФНС отказался от комментариев.
Премьер Дмитрий Медведев попросил Минфин определить, можно ли на практике взимать НДФЛ с операций физлиц по продаже валюты. Поводом для дискуссии на коллегии Минфина стало письмо Минфина, выпущенное в феврале 2015 г. и подписанное замдиректора налогового департамента Рубеном Саакяном.
В письме указывается, что по Налоговому кодексу иностранная валюта является имуществом, а значит, с доходов, полученных от положительной курсовой разницы при ее купле-продаже, нужно удерживать НДФЛ. Рассчитать и заплатить налог должны сами граждане, говорится в письме.
Строго формально по Налоговому кодексу действительно нужно заплатить НДФЛ с этих доходов, согласен партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин. И раньше рекомендовали клиентам делать это, рассказывает партнер «Щекин и партнеры» Денис Щекин. Подход в целом такой же, как и при продаже обычного имущества, замечает чиновник, занимающийся налоговой политикой, это далеко не первое такое письмо Минфина.
Налог платится с дохода от продажи валюты за вычетом расходов на ее покупку, если есть документы, подтверждающие ее приобретение, объясняет Костальгин, если их нет, то выручка уменьшается на имущественный вычет – 250 000 руб. Впрочем, даже если документов нет, человек может потребовать, чтобы налоговики запросили их в банке или рассчитали его доход, исходя из курса в момент покупки валюты, указывает Костальгин.
Но на практике люди не декларировали эти доходы, говорит партнер EY Антон Ионов: уплаты налога слишком сложно контролировать. Это возможно разве что при безналичных операциях, отмечает Щекин. Платится НДФЛ с дохода от безналичных операций с валютой через брокерские счета, приводит пример Ионов. Налог надо платить при операциях на рынке форекс, считает чиновник, занимающийся налоговой политикой.
На практике пытаться удержать НДФЛ с этих операций бесполезно, считает партнер «Пепеляев групп» Юрий Воробьев: механизма контроля нет и огромное число операций. С лета 2014 г. ФНС получила право доступа к операциям по всем банковским счетам, а также к операциям без открытия счета, напоминает Ионов. Но непонятно, как собирать данные: одни банки при их проверке дают доступ к информации о клиентах, другие нет – толкование законодательства разное, говорит сотрудник налоговых органов.
Вряд ли возможно наладить сбор этого налога, рассуждает чиновник, только если с участием банков, но и тогда возникает проблема: наличная валюта продается без документов, невозможно определить, какую именно валюту продают – купленную год или 10 лет назад. Человек может сказать, что купил валюту три года назад и тогда вся выручка будет освобождена от налога, замечает сотрудник налоговых органов. Если турист приехал и продал доллары, получается, что он должен выплатить 30% как нерезидент, удивляется чиновник. Придется учитывать и убыточные, и прибыльные операции в течение года, указывает еще на одну проблему Костальгин. В письме говорится, что налогоплательщик должен самостоятельно декларировать этот доход, но это несерьезно: надо было заранее предупреждать людей о необходимости сохранять документы, как правило, во время валютно-обменных операций паспортные данные даже не фиксируются, говорит главный бухгалтер банка «Авангард» Владимир Андреев. В международной практике налоги обычно начисляются, только если валютные операции проводятся профессиональными участниками для получения прибыли, резюмирует Ионов.