Налоговая раскрыла одну из схем «Траста»
Банк выводил прибыль в 2009–2010 годах, заключая невыгодные форвардные сделки
Эти обстоятельства происходили за несколько лет до начала финансового оздоровления «Траста» (в декабре 2014 г. санатором банка стало «Открытие». – «Ведомости»), говорит представитель «Траста». «Речь идет об одной из целого ряда схем, которые использовали бывшие менеджеры «Траста» и TIB Investments и которые в итоге привели к санации банка», – заключает он. По его словам, «Траст» не намерен обжаловать решение кассации, но продолжит «бороться в судах за восстановление и возврат активов».
«Траст» выводил прибыль в 2009–2010 гг. на аффилированную компанию, заключая заведомо невыгодные форвардные сделки, следует из решений судов первой и апелляционной инстанций по иску «Траста» к налоговой, в котором банк оспаривает доначисление налогов. В четверг кассационная инстанция оставила жалобу «Траста» без удовлетворения, а предыдущие решения судов – в силе.
Банк неправомерно учел «в целях налогообложения прибыли» расходы на 798 млн руб. в 2009 г. и на 79 млн руб. в 2010 г. по нерыночным форвардным сделкам на покупку долларов у сестринской компании TIB Investments. Это установила выездная налоговая проверка, говорится в решении девятого арбитражного апелляционного суда. Банк обязался покупать у TIB Investments доллары по заранее установленному невыгодному для банка курсу – 35,7 руб./$. Рыночный курс на дату заключения сделки (23 июня 2009 г.) составлял 31,2 руб./$. Кроме того, из документа следует, что, хотя условия сделок и предполагали поставку, фактически ее не было – банк лишь имитировал поставку.
Суд пришел к выводу, что эти сделки не были операциями хеджирования, как это заявлял банк, поскольку у банка отсутствовали обязательства по выплате долларов на тот момент.
Помогла вкладчикам
Дело по иску «Траста» к налоговой значимо для держателей его кредитных нот. Банк должен 20 млрд руб. примерно 2000 таких вкладчиков. «Траст» списал обязательства по некоторым выпускам, а по другим отказался платить, когда начал проходить процедуру финансового оздоровления. Налоговая доказала, что обязательства по кредитным нотам – обязательства самого банка, а не другой компании, указывает руководитель практики несостоятельности и банкротства компании «Некторов, Савельев и партнеры» Радик Лотфуллин. Савеловский суд обязал «Траст» расплатиться по кредитным нотам и в мотивировочной части сослался в том числе на это решение, приводит он пример. На судебном заседании 8 октября, где рассматривалась кассационная жалоба «Траста», банк предложил налоговой пойти на мировое соглашение, его условия не разглашались. Обеспокоенные держатели кредитных нот собрали подписи против мирового соглашения. Если бы мировое соглашение между налоговой и «Трастом» было достигнуто, то все предыдущие решения суда не имели бы юридической силы и вкладчики не могли бы на них ссылаться, заключает Лотфуллин. Однако 15 октября было объявлено, что мирового соглашения стороны не достигли.
«Это скорее выглядит как вывод денег, а не хеджирование, поскольку [валютные] риски никто не оставляет внутри группы. Кроме того, если посмотреть на курсы, которые они применяли, эта сделка была изначально невыгодна банку», – говорит партнер BDO Денис Тарадов.
В решении суда также говорится, что целью этих форвардных сделок, по заявлению банка, было закрытие открытой валютной позиции. Банк заявлял о том, что форвардные сделки он заключал вынужденно, чтобы не нарушить нормативы ЦБ по открытой валютной позиции, но правда это или нет – неизвестно, рассказывает партнер Tertychny Law Иван Тертычный. И добавляет, что если сделки действительно заключались из-за угрозы нарушения нормативов ЦБ, то скорее всего банк попросту в спешке не просчитал налоговые последствия.
Сложившаяся судебная практика «однозначно исходит из отсутствия экономической оправданности расходов для «корректировки» нормативов регулятора», указывает суд.
«Траст» подал иск к TIB Investments о взыскании $70 млн по поставочным форвардным контрактам, заключенным 23 июня 2009 г. Судебное заседание должно было пройти 15 октября, на сайте суда на момент подготовки статьи не было информации о его результатах.
Процедуру санации проходит только банк, являющийся российским юрлицом, а все кипрские офшоры остались за бывшими акционерами «Траста», объясняет Тертычный. Поэтому банк может попробовать взыскать с TIB средства по контрактам, рассуждает он: «Скорее всего у этой компании есть остатки на счетах в самом «Трасте», иначе банк не стал бы судиться».