В 2010 г. бизнес в России получил 1,063 трлн руб. стимулирующих налоговых льгот, следует из отчета, подготовленного Минэкономразвития, Минфином и ФНС для правительства (есть у «Ведомостей»).

Такой подсчет сделан впервые, прежде показывалась общая сумма освобождений от налогов: в 2010 г. — 2,48 трлн руб. (см. таблицу на www.vedomosti.ru). Более 1,4 трлн руб. квазильгот — это в основном НДС с банковских операций, страховых услуг, займов и сделок с долями в уставном капитале; эти освобождения приводят налоговую систему России в соответствие с мировыми стандартами.

Оценить объем льгот и провести мониторинг их эффективности правительство поручило год назад. А в сентябре премьер Владимир Путин заявил, что общее налоговое бремя на экономику в 2012 г. увеличиваться не будет. Значит, дополнительные налоги могут быть получены лишь за счет устранения льгот.

К отчету трех ведомств о льготах приложены предложения ФНС. Наиболее радикальное из них — автоматически перевести компании с годовой выручкой ниже 60 млн руб. на упрощенную систему налогообложения (6% с выручки либо 15% с прибыли). ФНС также советует расширять сферу патентного налогообложения (6% с потенциального дохода) и отменить единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Пока правительство планирует отменить ЕНВД в 2014 г.

Годовая выручка менее 60 млн руб. — у более 80% малого бизнеса, говорит президент «Опоры России» Сергей Борисов. Для производственного бизнеса мера будет губительной, считает он: из-за невозможности возместить НДС контрагенты не захотят с ним работать. Вопрос возмещения НДС производственному малому бизнесу волнует и ФНС, следует из отчета.

ЕНВД удобен для бизнеса, а патент — для индивидуальных предпринимателей, замечает Борисов, нужно время для добровольного перехода с ЕНВД, если желающих будет немного — не отменять налог.

Принудительно переводить предприятия на одну систему нельзя, может появиться масса проблем, уверен руководитель экспертного совета «Деловой России» Антон Данилов-Данильян: многим инвесторам внутренние правила запрещают связываться с предприятиями, работающими на льготном режиме.

Еще налоговики предлагают отменить льготы по НДС для организаций, использующих труд инвалидов, оказывающих услуги в аэропортах, а также при продаже монет из драгоценных металлов, для услуг организаций отдыха — за исключением санаториев. Большая часть этих льгот не ориентирована на конечного потребителя, мотивирует ФНС, но не позволяет следующему покупателю применить налоговый вычет.

Упразднение льгот для работодателей инвалидов ФНС объясняет тем, что компании фиктивно нанимают инвалидов, чтобы получить льготы по НДС и налогу на прибыль, что порождает многочисленные арбитражные споры. Так, инспекция ФНС № 5 по Москве пыталась доначислить более 200 млн руб. компании «Авангард-лизинг» за фиктивный наем сотрудников. Два «работавших» инвалида оказались умершими, но суды трех инстанций решили спор в пользу компании. Отмена этих льгот еще больше дестимулирует наем работников-инвалидов, уверен гендиректор «МКБ-лизинга» Александр Кожевников. Налоговикам следует учиться администрировать льготу, а не отменять ее, полагает Данилов-Данильян: нельзя забывать, что она помогает предприятиям, использующим труд инвалидов.

ФНС предлагает также ввести НДПИ на сожженный попутный газ. Сотрудник одной из нефтяных компаний в затруднении: «С 2012 г. нефтяники должны утилизировать 95% попутного газа, так с чего будет налог — с оставшихся 5% или с газа, который будет сжигаться сверх лимита?»

Представитель ФНС отказался по существу комментировать все эти предложения: изменения сейчас обсуждаются с Минфином, а налоговую политику определяет само министерство. По словам директора департамента Минфина Ильи Трунина, меры по упрощенному режиму, льготам для инвалидов и НДПИ продиктованы стремлением к облегчению налогового администрирования, а не повышению эффективности. До реализации всех этих предложений еще далеко, заверяет он.

Минэкономразвития пока не давало заключения на эти предложения, прежде их необходимо обсудить с заинтересованными ведомствами и бизнесом, говорит замдиректора департамента Минэкономразвития Татьяна Илюшникова.

В подготовке статьи участвовали Елена Мазнева, Маргарита Папченкова