Самозанятые заработали 1,4 трлн рублей в 2023 году

К 1 января 2024 г. суммарный доход самозанятых за время действия налога на профессиональный доход (НПД) составил 3,2 трлн руб., сообщил «Ведомостям» представитель Федеральной налоговой службы (ФНС). Прирост за 2023 г. составил 1,4 трлн руб. – это на 48% больше, чем в 2022 г., когда самозанятые заработали 944 млрд руб.

Число пользователей специального налогового режима за 2023 г. увеличилось на 39% с 6,6 млн до 9,3 млн человек. Средний чек по их услугам за прошлый год составил 1882 руб., прибавив 221 руб. по сравнению с 2022 г., рассказал представитель ФНС.

За 2023 г. пользователи НПД, работающие с физлицами, получили 495 млрд руб. дохода, следует из сведений на платформе поставки данных ФНС. Самозанятые, сотрудничающие с компаниями, заработали 844 млрд руб. При этом рост общей выручки резко ускорился в декабре до 177 млрд руб. с 133 млрд в ноябре. Сумма налоговых отчислений от НПД по итогам 2023 г. составила 63 млрд руб. Из них 17 млрд руб. было удержано с заработка от работы с физлицами, а 46 млрд руб. – с юрлицами.

Как и в 2022 г., чаще всего самозанятые оказывают услуги по ремонту – таких работников в декабре 2023 г. насчитывалось 672 100, свидетельствуют данные платформы. Среди других популярных направлений их деятельности оказались автомобильный бизнес (556 500 человек), IT-сфера (417 300), красота (346 000) и информационные услуги (253 000). Большинство участников налогового проекта проживает в Москве (1,6 млн человек), Подмосковье (652 800), Санкт-Петербурге (608 700), Краснодарском крае (450 900) и Татарстане (306 200).

Ежедневно количество пользователей режима растет на 8500 человек, сообщало ведомство в ноябре. В этом месяце общая численность самозанятых преодолела отметку в 9 млн, а накопленный доход достиг 2,9 трлн руб. Средний возраст плательщика НПД на тот момент составлял 35 лет, 42% участников проекта были женщины, 58% – мужчины.

Самозанятыми в России считаются граждане, которые лично производят товары или оказывают услуги, систематически получая за счет этого доход. Специальный налоговый режим для этой группы работников начали применять в 2019 г., его действие будет длиться в течение 10 лет. Физические лица и индивидуальные предприниматели, присоединившиеся к эксперименту с НПД, могут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке: 4% – при работе с физлицами и 6% – с юрлицами. Самозанятость можно совмещать с официальной работой.

Понятия платформенной и самозанятости закреплены в новой редакции закона «О занятости населения», принятой в ноябре 2023 г. Документ содержит только определения такой деятельности – положения о ее регулировании были исключены в ходе рассмотрения законопроекта и должны войти в отдельный закон-спутник. Работа над законом-спутником еще ведется, так как депутаты, Минтруд, работодатели и профсоюзы не пришли к консенсусу по вопросу регулирования платформенной занятости.

За чужой счет

Судя по международному опыту, нормой доли самозанятых к общему числу работников можно считать от 10% (как в США) до 13% (как в ЕС), рассказал главный экономист по России Bloomberg Economics Александр Исаков. Для России достижение нормы доли самозанятости предполагает рост числа до 9–10 млн человек. По мнению эксперта, в обозримом будущем численность пользователей специального налогового режима достигнет максимума на уровне порядка 10 млн человек. Главной причиной активного роста числа самозанятых являются льготные ставки по налогам, считает экономист. Финансирование пенсионных и социальных взносов для них обнулено и фактически финансируется остальными налогоплательщиками – например, самозанятые не платят отчисления в ФОМС, но пользуются системой ОМС, напоминает он. Этот режим оказался привлекательным для «обеления» бизнесов, которые не платили налогов, а также для тех компаний, которые решили изменить юридическую форму трудового сотрудничества для снижения налоговой нагрузки – например, в виде перевода части работников на контракт, пояснил эксперт.

Существенный рост доходов самозанятых, в свою очередь, связан с инфляцией и физическим увеличением их численности, объясняет проректор Финансового университета Александр Сафонов. Он согласился с мнением, что основной приток таких работников в экономику происходит из-за того, что бизнес пытается оптимизировать численность персонала и сэкономить на налогах. «Этот статус получили практически вся сфера услуг, айтишники, сельское хозяйство и ЖКХ, исключения составляют лишь крупные предприятия, которые в силу технологических причин не могут переходить на альтернативную форму занятости», – отметил Сафонов. Увеличение доходов самозанятых произошло также за счет их перетекания в более прибыльные сферы, добавил ведущий эксперт ЦМАКП Игорь Поляков.

О заинтересованности бизнеса в развитии института самозанятости свидетельствует недавняя инициатива РСПП. Сейчас на НПД могут перейти только россияне с заработком 2,4 млн руб. в год, но в ноябре 2023 г. союз предложил повысить этот порог, чтобы к режиму могло присоединиться больше работников. Союз объяснил инициативу инфляцией и ростом доходов граждан с начала эксперимента. При введении НПД в 2019 г. средняя заработная плата в стране была на уровне 41 000–47 000 руб., а в 2023 г. она уже составляла 67 000–80 000 руб., т. е. средний доход гражданина вырос на 60–70%, отмечали в РСПП. Накопленная инфляция при этом составляла около 40%.

При этом долгосрочный рост доли самозанятых может иметь последствия для устойчивости пенсионной и социальной систем, предупредил Исаков. Если их численность продолжит быстро расти, может потребоваться повышение либо ставок соцвзносов для той части плательщиков, которые не имеют льготы на их уплату, либо ставки НПД. По оценкам Минфина, налоговые расходы, т. е. сумма недополученных доходов по сравнению с общим режимом налогообложения, по страховым взносам и социальному страхованию в 2024 г. превысят 1 трлн руб. (в 3,1 раза больше, чем в 2020 г.), напомнил эксперт.

От такой формы занятости много теряют и сами работники, которые лишаются социальных гарантий, защиты своих прав по закону и соблюдения условий труда на производстве, добавил Сафонов. В долгосрочной перспективе это может привести к формированию «класса бедных», поскольку в будущем у таких работников не будет пенсии. По мнению эксперта, если пустить ситуацию на самотек, то доля самозанятых в ближайшие годы может вырасти до 50% от числа занятых (примерно до 30 млн человек), что негативно отразится и на бюджете, и на гражданах. Чтобы этого избежать, нужно увеличить налог до 27%, в том числе за счет полноценных отчислений в социальные фонды, или жестко ограничить перечень сфер, в которых разрешен этот налоговый режим, считает Сафонов. Поляков же считает, что так резко повышать налог не стоит, поскольку многие самозанятые и так имеют весьма скромный заработок – оптимальным будет рост на 1,5–2 процентных пункта.