Банки потеряли почти 1 трлн рублей капитала из-за новых принципов отчетности

Переход на применение ряда принципов международных стандартов финансовой отчетности (МСФО 9) в российском учете стоил банкам 0,89 трлн руб. капитала, подсчитали аналитики рейтингового агентства Fitch. Это примерно 10% совокупного капитала российских банков на конец 2018 г. и около 90% их чистой прибыли за прошлый год, указали они.

Принципы МСФО 9 в российских стандартах бухгалтерского учета (РСБУ) начали применяться с начала этого года, Fitch оценило их влияние за январь-февраль 2019 г. Новые правила существенно изменяют подход к формированию резервов по кредитным потерям и предполагают более строгое отражение просроченной задолженности и справедливую оценку стоимости активов.

Сильнее всего принципы МСФО 9 ударили по группе ВТБ, пишет Fitch: капитал группы просел на 300 млрд руб., это 17% от суммарного капитала на конец 2018 г. Капитал Россельхозбанка (РСХБ) сократился на 178 млрд руб. (57%), «Траста» – на 439 млрд руб. (почти двукратное увеличение отрицательного капитала), «России» – на 13 млрд руб. (25%), «Русского стандарта» – на 13 млрд руб. (27%), «Восточного» – на 11 млрд руб. (31%).

Банкам пришлось более детально отразить просроченную задолженность, в том числе включить в нее просроченные проценты по проблемным кредитам. В итоге этот показатель вырос на 1,1 трлн руб., указывает Fitch. Всего просроченных долгов у банков сейчас на 4,3 трлн руб., или 7,5% от всех выданных кредитов. Одновременно с этим «техническим» увеличением, пишет Fitch, выросла на 942 млрд руб. и отрицательная корректировка справедливой стоимости активов (она отражена на специальных новых счетах), которую агентство рассматривает как резерв под обесценение.

Половина роста просроченной задолженности – отражение просроченных процентов по проблемным кредитам, которые раньше учитывались за балансом, объясняет аналитик Fitch Александр Данилов. Остальное – сама просроченная задолженность, которая раньше не отражалась в бухгалтерской отчетности, добавляет он.

Переоценка справедливой стоимости опять же сильнее всего сказалась на ВТБ (277 млрд руб., или 2,5% от валовых кредитов) и «Трасте» (355 млрд руб., или 39%). У Газпромбанка переоценка была на 125 млрд руб. (или 2,9%), а РСХБ отразил в отчетности небольшое снижение справедливой стоимости – всего 3 млрд руб.

Введение в РСБУ принципов МСФО подтвердило опасения многих, в том числе и Fitch: реальное качество активов у банков хуже, говорит Данилов. Но, несмотря на значительный размер корректировок у ряда банков, это пока не несет для них серьезных последствий – они не применяются для расчета нормативов достаточности капитала, напоминает Данилов.

Банк «Восточный» подтверждает существенное влияние МСФО 9 на капитал банка, сообщил «Ведомостям» его представитель.

Представитель Газпромбанка заявил, что отрицательная переоценка была компенсирована восстановлением резерва по тем же самым кредитам в сопоставимом размере. Это связано с изменением модели учета, объясняет он: после внедрения МСФО 9 по вышеупомянутым кредитам начисляется переоценка вместо создания резервов. «Fitch использует только минусы от этих кредитов (переоценку), не учитывая плюсы от восстановления резервов, что существенно искажает указанные в отчете цифры», – подчеркнул он.

Россельхозбанк не подтверждает приведенную оценку по банку и считает ее завышенной, говорит представитель банка: «Оценка показателей по банковскому сектору в целом, соответственно, также может не отражать реальной ситуации».

Представитель «Траста» не стал комментировать расчеты Fitch, заметив только, что изменения связаны с применением новых принципов отчетности. Его коллеги из ВТБ, «Русского стандарта» и «России» не ответили на запросы «Ведомостей».

Оценки самого ЦБ влияния новых требований к российской отчетности схожи с теми, что дают в Fitch. Из-за изменений в РСБУ совокупный кредитный портфель сектора за первый месяц этого года снизился на 1,3 трлн руб., или на 1,1%, говорится в отчете регулятора «О развитии банковского сектора».

Новый стандарт дает более точную картину, говорит аналитик S&P Роман Рыбалкин. Но если обратиться к примеру крупных спасенных банков, то их проблема была скорее не в том, что стандарты не позволяли отразить те или иные операции, а в принятых рисках и в целом более агрессивном подходе к их отражению на балансе.