По странам и континентам
При выборе подходящей юрисдикции изначальным фаворитом были Объединенные Арабские Эмираты. Прежде всего это «дружественная» страна, которая является центром международной торговли и у которой благоприятная система налогообложения. Впрочем, в этом году ситуация меняется – летом вводится налог на прибыль. Также важным моментом был фактор массовости – все очень активно релоцировались в ОАЭ, и, выходя на улицы Дубая, ты ощущаешь себя почти как в «Москва-сити». Как вы знаете, в ОАЭ более 40 экономических зон, клиенты в основном выбирали DMCC Dubai (Dubai Multi Commodities Center), Dubai International Financial Centre (DIFC), Abu Dhabi Global Market (ADGM), а также RAKEZ (Ras Al Khaimah Economic Zone). Но, несмотря на плюсы такого решения, большие проблемы возникали на стадии открытия счетов, переводов. ОАЭ – зарегулированная юрисдикция с большим западным влиянием, которое выражается прежде всего в оверкомплаенсе. Это касается не только финансовых организаций, входящих в международные группы, но местных, которые тоже применяют такие высокие стандарты.
Например, нам нужно было заплатить за нашего клиента аванс локальному консультанту, и мы не смогли это сделать через банк в Абу-Даби, деньги два раза возвращались. И нам пришлось находить родственников сотрудника, чтобы они заплатили наличными, а мы это компенсировали. При том что мы не под санкциями и история была достаточно простая. Поэтому клиенты ищут альтернативы. Прежде всего это другие страны Ближнего Востока.
Саудовская Аравия теперь должна стать альтернативой Объединенным Арабским Эмиратам, но в лучшем виде, потому что сейчас там очень прогрессивный кронпринц. Утвержденная в 2016 г. стратегия Vision 2030 активно имплементируется и отражается на очень практических вещах, таких как выдача виз, развитие туризма, привлечение иностранных специалистов и диверсификация экономики. Было принято требование, чтобы штаб-квартиры работающих в регионе компаний релоцировались в Саудовскую Аравию, для них строятся школы, поселки и т. д. То есть это такая «восходящая звезда». Я не видела, чтобы российский бизнес туда переезжал, но он смотрит и следит за отношениями Саудовской Аравии с Россией и Соединенными Штатами.
Маврикий – интересная юрисдикция, номер один в Африке по иностранным инвестициям, потому что она очень удачно расположена: как бы в Африке, но рядом с Азией и один часовой пояс с Дубаем. Большой фокус на очень развитой финансовой системе, диверсифицированная экономика в технологических сферах, в финтехе, привлекаются иностранные специалисты с большими амбициями, поэтому она тоже вызывает большой интерес. Соглашение об избежании двойного налогообложения с Маврикием есть, но его пока не ратифицировали. И даже, по-моему, обсуждалось использование там карт «Мир» – это, как минимум, определенный дружественный жест.
Катар, Бахрейн и Оман. У всех этих стран тоже есть стратегия развития, на Ближнем Востоке модно иметь какое-то видение будущего. Ключевые вещи – уход от нефтяной, газовой зависимости, привлечение инвесторов в технологические секторы, в том числе иностранных. При этом во всех ближневосточных юрисдикциях велико влияние правящих семей, королевских семей. Во многих бизнесах у них есть существенные доли, что также отражается на подходе к комплаенсу – потому что тоже есть инвестиции на Западе и любые российские деньги воспринимаются с определенным опасением.
Также во всех этих юрисдикциях существуют «оманизейшн, катаризейшн, бахрейнизейшен» – в зависимости от отрасли и специфики компании необходимо нанять то или иное число локальных сотрудников, а в некоторых отраслях и привлечь локального партнера или назначить локального руководителя. Также стоит отметить право шариата. На практике это в основном наследственные и семейные отношения, в коммерческой деятельности оно не превалирует. Но оно есть. Например, у нашего клиента был бизнес в Омане, а после его ухода местный генеральный директор сразу по шариатскому праву сел в тюрьму, потому что он не уплатил кому-то долг.
Для ряда случаев будет нужно, чтобы была экономическая составляющая ведения деятельности именно в этой юрисдикции, а не просто холдинг. Также важно наличие соглашения об избежании двойного налогообложения. С Бахрейном такого соглашения нет, с Катаром есть, с Оманом оно в стадии разработки. Также в Омане, Катаре и Бахрейне нет торгпредств – а торгпредство может быть очень полезно в части нетворкинга, базовой информации, рекомендации консультантов.
Также смотрели на достаточно знакомые страны: Турция, Гонконг, Китай и Индия.
Мы все знаем, что в Турции уже совсем скоро выборы. Если останется существующий президент, то отношения наших стран вряд ли изменятся, иначе возможны перемены. Здесь есть важный фактор: при найме иностранного сотрудника там нужно нанять еще пять турецких работников. Интересная вещь – Международный стамбульский финансовый центр, открытие которого планируется этим летом, достаточно амбициозный план. По информации локальных консультантов, компании из других сфер тоже могут стать его резидентами и получить налоговые и иные привилегии. Поэтому за этой инициативой стоит следить.
Гонконг шикарно выглядит с точки doing business, у него очень высокие рейтинги, на него смотрят, но мы не видим, чтобы туда особо шли. Потому что очень сложно получить рабочие визы и жесткий финансовый комплаенс в финансовых институтах. Китай – юрисдикция, безусловно, сложная. И хотя он заявлен как один из основных наших партнеров, здесь тоже нельзя говорить об отсутствии комплаенса. Обращались к локальным консультантам в Китай, они потребовали расписаться на крови, что клиент не под санкциями, и предоставить гарантийное письмо, что если он попадет под санкции, то они нас не знают и клиента никогда не видели. Это как бы вот дружественная юрисдикция. Также в Китае есть специфика – профсоюзы, по отраслям и по регионам, это тоже стоит учитывать, как и большую роль партий.
А в Индию ни один из наших клиентов со своим бизнесом не пошел: рынок очень большой, но очень много сложностей с налогообложением, с созданием компании, в судебной системе. И на повестке появились юрисдикции, которые мы раньше не рассматривали. Прежде всего это Малайзия, один из лидеров Юго-Восточной Азии. Исторически она сильно завязана на Великобританию. Там обычная система права, распространен английский язык, но тем не менее эта юрисдикция как бы дружественная. В начале 2022-го говорилось, что на расчеты во внутренних валютах Малайзия с Россией не перейдет, но сейчас мы слышим, что и это возможно. Также в Малайзии достаточно понятная система создания бизнеса, однако даже небольшой бизнес, магазин или отель, может потребовать согласования в части защиты местного населения, местных бизнесов. И очень сильное торгпредство.
ЮАР – это прежде всего БРИКС. Но там сложный, неизведанный микс права, очень много бюрократических процедур, а также тоже есть программа защиты прав локального населения и можно столкнуться с различными требованиями по найму и по заключению подрядов с местными компаниями.
И никто из клиентов почему-то не смотрит постсоветское пространство. Хотя Казахстан, например, в работе с депозитариями и еврооблигациями применяет абсолютно западные стандарты и, с моей точки зрения, по сравнению с остальными является легкой юрисдикцией.
Несколько практических советов. При выборе новой юрисдикции, как правило, юридическим консультантам направляются опросники. Одним из основных фокусов здесь должно быть взаимодействие с финансовыми институтами – понимание возможности и процедуры открытия счета в банке, проведения расчетов. Потому что, даже если все хорошо, но это не работает, бизнес не пойдет. Не стоит спрашивать: «С вашей точки зрения, это легко, просто, быстро?» Лучше получить список документов и требуемой информации, оценить его масштаб и выяснить сроки. И не у одного банка спрашивать, а понимать, какие банки вообще готовы сотрудничать. Легче проводить расчеты с локальными банками, не относящимися к международным группам, и в локальных валютах, а не в долларах и евро. Например, в Турции есть Emlak Katilim, исламский банк, он работает с российскими клиентами достаточно охотно, но только не в долларах и евро. Помощь с открытием банковских счетов оказывают не только юристы, но и бизнес-консультанты, иногда имеет смысл обратиться к ним тоже. По поводу будущей деятельности тоже важно не задавать абстрактные вопросы, все детализировать по максимуму, потому что будущие уточнения могут сделать начальный выбор неверным.
По материалам XIX ежегодного форума «Юридический форум России», проведенного газетой «Ведомости» 7 апреля 2023 г. в Москве