В целом: Где лучше налоги

Российское законодательство позволяет частным лицам – налоговым резидентам России при определенных условиях уменьшать базу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на суммы, перечисляемые на благотворительные цели. Такой вычет не должен превышать 25% от общей суммы годового дохода – это больше, чем во многих европейских странах (в частности, Германии, Франции, Бельгии), однако меньше, чем, например, в США, где на благотворительность тратится более 2% ВВП, во многом именно благодаря благоприятному налоговому режиму.

При этом круг организаций, финансирование которых дает российским частным лицам право на льготу, ограничен организациями, хотя бы частично финансируемыми за счет бюджетных средств.

Физическое лицо – налоговый резидент России может получить материальную помощь без налоговых последствий по НДФЛ из бюджета или государственного внебюджетного фонда в связи с чрезвычайным обстоятельством от работодателя, от зарегистрированной благотворительной организации (российской или иностранной) и от другого физического лица в порядке дарения. Во всех других случаях нужно уплатить НДФЛ по ставке 13% – например, при получении средств напрямую от коммерческих организаций либо от иностранных благотворительных организаций, не имеющих регистрации в России.

Если благополучателем является российская организация, то полученные ею средства могут не облагаться налогом на прибыль, только если они признаются «целевыми поступлениями на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности» либо «средствами целевого финансирования» согласно Налоговому кодексу РФ (НК РФ).

В целом российское налоговое законодательство позволяет и компаниям, и частным лицам эффективно осуществлять финансирование благотворительности, а благополучателям эффективно их расходовать.

При этом некоторые зарубежные налоговые режимы в отличие от российского законодательства позволяют благотворительным организациям не уплачивать налоги на прибыль от коммерческой или инвестиционной деятельности, если эта прибыль полностью направляется на благотворительные цели. К тому же для использования льгот часто есть особые ограничения – например, в отношении целей благотворительной деятельности (такие существуют в Нидерландах) или местонахождения благополучателей (например, в Швейцарии).

Несмотря на то что с первого взгляда некоторые налоговые режимы могут казаться привлекательнее других, всегда необходимо учитывать множество факторов, таких как география деятельности, источники, направления финансирования и др.