Налогоплательщики расплатятся за финансовый кризис

Недавний опрос 600 бизнесменов из 26 стран, проведенный KPMG, показал, что лишь 1% в принципе считает повышение налогов приемлемым способом для правительства сократить бюджетный дефицит и долги. Но власти вряд ли довольствуются одним лишь сокращением расходов. «Мир входит в период повышения налогов, прежде всего налогов на потребление», к числу которых относятся НДС, налоги с продаж, акцизы, таможенные пошлины и др., говорится в докладе KPMG. Также могут быть введены новые экологические налоги, повышены налоги на недвижимость и, возможно, подоходный налог, считают эксперты компании.

С кого взять денег?

Выбор будет непростым. Слабость рынка жилья затрудняет повышение налогов на недвижимость, а высокая безработица – на доходы физлиц. Многие экономисты традиционно негативно относятся к повышению подоходного налога, так как оно отрицательно влияет на вовлеченность работников в производственный процесс и на производительность труда. Правительства некоторых стран (США, Ирландии, Великобритании) повысили верхнюю планку налога для наиболее состоятельных граждан. Это был популярный ход сразу после кризиса, так как в числе последних было много банкиров, но теперь чиновники опасаются, что это заставит богатых людей передислоцироваться в юрисдикции с более низкими налогами.

Повышение НДС затруднительно во многих странах Европы, где он и так уже высок. Правда, планы сделать это все-таки анонсировали Великобритания, Венгрия, Греция, Испания, Литва, Польша, Португалия, Румыния, Финляндия, Хорватия, а также Новая Зеландия. Аналогичную возможность рассматривают Мексика и Китай.

Ужесточение бюджетной политики породило первые протесты. В Австралии решение обложить налогом прибыль компаний, добывающих уголь и железную руду, привело летом к отставке правительства. А во Франции недавно прошли массовые демонстрации против повышения пенсионного возраста, которое должно облегчить бремя бюджетного финансирования пенсионной системы.

Нужно повышать налоги, в наименьшей степени подрывающие экономический рост, говорится в докладе Организации экономического сотрудничества и развития, т. е. налоги на собственность и потребление, а не на доходы граждан и прибыль компаний. В США Техас, Орегон и Мичиган ввели налог с оборота, который «фактически похож на НДС», и ряд штатов могут последовать их примеру, говорит Филип Робинсон, директор глобальной практики по косвенным налогам Ernst & Young. А длящийся уже десятилетие тренд на снижение налога на прибыль компаний и повышение косвенных налогов в этом году только ускорился, отмечает Аннели Коллинз, директор по налоговой политике KPMG в Великобритании. Например, Великобритания планирует в ближайшие четыре года снизить налог на прибыль с 28 до 24%, а Австралия – с 28 до 30%. Снижают налог также Новая Зеландия, Корея и Венгрия. Россия в кризис снизила налог на прибыль с 24 до 20%; правительство намерено сохранить его на этом уровне, заявил на прошлой неделе премьер-министр Владимир Путин.

Но при этом правительства стараются расширить налоговую базу. В Германии и Швеции намереваются ввести налог на проценты по кредитам, который сейчас не взимается. А ужесточение борьбы с уклонением имеет и психологический эффект, показывая, что в период, когда всем приходится затягивать пояса, власти борются за справедливость.

Нефть, газ и фонд оплаты труда

В России налоги будут повышены впервые за долгий период преобразований системы налогообложения.

В кризис правительство снизило налог на прибыль предприятий за счет его федеральной части, ввело рассрочку на уплату НДС и заявительный порядок возмещения НДС, сократило сроки амортизации основных фондов. Из-за сокращения налогооблагаемой базы объем собираемых налогов упал почти на треть, дефицит бюджета в 2009 г. составил 5,9% ВВП, а без учета нефтегазового сектора – почти 14% (до кризиса не превышал 3,5%). Дефицитным бюджет будет оставаться ближайшие три года, что потребует наращивания госдолга – он вырастет с 11% ВВП в 2010 г. до 18% в 2013 г.

В кризис нефтяная отрасль первой получила налоговые льготы: когда нефть стремительно дешевела, правительство пересмотрело механизм расчета экспортной пошлины, что привело к ее снижению. Был снижен налог на добычу полезных ископаемых. Между тем эти две статьи составляют порядка 30% доходов бюджета.

Повышение налоговой нагрузки также в первую очередь коснулось нефтегазового сектора. Нефтяникам проиндексируют ставку НДПИ на 6,5% в 2012 г. и на 5,4% – в 2013 г. Кроме того, кризис помог Минфину впервые за последние годы добиться повышения НДПИ на газ: он повысится сразу на 61% в 2011 г., а в 2012 и 2013 гг. – еще на 5,9 и на 5,5%.

В 2009 г. правительство индексировало ставки акцизов на пиво, табак, слабоалкогольную продукцию, нефтепродукты. Проект бюджета на 2011–2013 гг., который в октябре должна утвердить Госдума, предполагает увеличение ставок водного налога, экспортных пошлин на никель и медь (были ранее обнулены), акцизов на бензин. Серьезному росту подверглись акцизы на табачную продукцию – в ближайшие три года они будут расти на 30–40% ежегодно.

По расчетам Минфина, повышение налогов принесет казне в 2011 г. дополнительные доходы в объеме 0,5% ВВП (примерно 3% всех доходов), 0,8 и 1,1% ВВП в следующие два года.

Налоговая нагрузка на экономику, по расчетам Минэкономразвития, за последние два года снизилась почти на 9 процентных пунктов ВВП (см. таблицу). В результате повышения налогов она составит в 2013 г. почти 34% ВВП, что сопоставимо с докризисным уровнем в странах ОЭСР.

Самое масштабное увеличение налоговой нагрузки произойдет на фонд оплаты труда. Решение о преобразовании единого социального налога в страховые взносы с повышением совокупной ставки с 26 до 34% было принято еще в 2008 г. Вступить в силу оно должно было с 2010 г., но из-за кризиса повышение взносов перенесли на год. По расчетам Минэкономразвития, рост ставки соцвзносов увеличит налоговую нагрузку на 1% ВВП, т. е. в масштабах 2011 г. окажется вдвое больше, чем все остальные повышенные налоги, вместе взятые. От повышенных соцвзносов освобождены компании с высокой интеллектуальной составляющей труда и, соответственно, высокой долей фонда оплаты труда в себестоимости продукции: инновационные производства, производители информационных технологий.

Нагрузку на сырьевые отрасли и подакцизные товары можно повышать, так как эти секторы быстро восстановились после кризиса, говорит руководитель экспертного совета «Деловой России» Антон Данилов-Данильян. Специфические ставки (фиксированная сумма в рублях), такие как НДПИ, должны индексироваться на уровне инфляции, считает он. Более серьезный ущерб бизнесу нанесет рост нагрузки на фонд оплаты труда – это удар по «экономике знаний», и он будет только препятствовать диверсификации экономики.

В целом же, считает Данилов-Данильян, государству нужно в первую очередь пересматривать статьи расходов: эффективнее оставить деньги у бизнеса, чем изымать их, а потом перераспределять через бюджет.

А вот повышать подоходный налог чиновники не планируют. В сентябре «Справедливая Россия» внесла в Госдуму поправки в Налоговый кодекс, вводящие прогрессивную шкалу, но правительство дало на них отрицательное заключение. За сохранение плоской шкалы неоднократно высказывался Путин, последний раз – неделю назад.