Охота за бенефициарами

Ужесточение контроля за трансфертными ценами офшорных сделок предусмотрено планом борьбы с уклонением от уплаты налогов (утвержден в конце апреля первым вице-премьером Игорем Шуваловым, копия есть у «Ведомостей»). Основная цель плана - добиться раскрытия бенефициаров компаний, и чиновники пытаются использовать для этого все имеющиеся инструменты.

Сейчас ФНС контролирует сделки с аффилированными компаниями: если контрагент иностранный - то все транзации независимо от суммы, если российский - сделки, соответствующие хотя бы одному из нескольких критериев (например, если сумма дохода контрагентов превышает за год 1 млрд руб.). Под контроль могут попасть и сделки не связанных между собой компаний: например, если контрагент зарегистрирован в офшоре (в стране, включенной в черный список Минфина), а сумма превышает 60 млн руб. за год, рассказывает Дмитрий Костальгин из Taxadvisor. В плане предлагается убрать этот порог: под контроль попадут все офшорные сделки - вне зависимости от суммы.

Компании будут обязаны не только уведомлять ФНС о контролируемых сделках, но и указывать в уведомлениях информацию о бенефициарах офшорных контрагентов. Будет расширен перечень информации, которую нужно передавать налоговикам, а санкции за ее непредоставление будут ужесточены.

Решение распространить контроль на все сделки с офшорами логично, объяснял чиновник Минфина: информацию об их бенефициарах трудно получить. Изначально ограничение суммы сделок (60 млн руб.) было введено, чтобы сократить количество уведомлений, направляемых в ФНС, иначе они засыпали бы службу, объясняли юристы, консультирующие Минфин. Но сейчас проблем с обработкой информации нет, подчеркивает чиновник, близкий к ФНС: «Механизм отлажен - служба сможет проанализировать все уведомления, даже если убрать минимальный порог».

Информация о бенефициарах тоже нужна, продолжает чиновник: ФНС уже сейчас может проверить, соответствует ли цена рыночному уровню, но этого мало - надо добраться до бенефициара контрагента. Высока вероятность, что он окажется российским налогоплательщиком, а значит, со своих доходов должен платить российский налог, объясняет он. Готовящийся сейчас закон об иностранных контролируемых лицах обяжет платить российские налоги с прибыли, которая не распределена, напоминает чиновник.

Сейчас уведомления о контролируемых сделках - это технический момент, во многом формальная процедура, а информацию налоговики собирают, используя другие инструменты, объясняет управляющий партнер «Щекин и партнеры» Денис Щекин. Анализируя сделки за прошлый год, ФНС уже удалось выявить многих бенефициаров компаний, которые скрыли свою взаимозависимость, но информация была получена по другим каналам, рассказывает чиновник, близкий к ФНС.

Пока штраф за неподачу уведомлений всего 5000 руб., такую санкцию саму по себе можно считать формальностью, говорит старший менеджер Deloitte Алексей Собчук. Проще ничего не раскрывать, считает Щекин, а вот если ужесточить санкции, введя оборотный штраф (от суммы сделки), то уведомления могут стать источником сбора данных о бенефициарах. Узнать выгодоприобретателя контрагента, если это независимое лицо, будет сложно или невозможно, уверен Собчук: придется существенно сократить количество сделок с офшорами, а это существенный объем. По сути, государство предупреждает: если вы не можете узнать владельцев офшорных контрагентов, то не ведите с ними бизнес, резюмирует Щекин.