Металлурги предложили привязать налоги на руду и уголь к российским ценам
Но тогда для сохранения поступлений в бюджет Минфину может понадобиться пересмотр ставок НДПИ
Ассоциация «Русская сталь», объединяющая крупнейшие российские предприятия черной металлургии, предложила вычислять налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на коксующийся уголь и железную руду, ориентируясь на внутрироссийские цены. Соответствующее предложение среди прочих ассоциация направила в Минпромторг 21 февраля 2023 г. (копия письма есть у «Ведомостей»). Сейчас в формулы расчета НДПИ на эти виды сырья заложены зарубежные котировки.
С начала 2022 г. в РФ был введен новый порядок расчета НДПИ на железную руду и коксующийся уголь с привязкой к рыночным ценам на эти продукты.
Ставка НДПИ для железной руды (с содержанием железа 62%) составляет 4,8% от средней цены на этот вид сырья в соответствии с индексом SGX TSI Iron Ore на базисе CFR China (обычно рассчитывается помесячно). НДПИ на коксующийся уголь взимается по ставке 1,5% от средней за налоговый период цены на него в соответствии с индексом SGX TSI FOB Australia Premium Coking Coal.
В ноябре 2022 г. были приняты поправки в Налоговый кодекс РФ, которые увеличивают в период с 1 января по 31 марта 2023 г. ставку НДПИ на уголь на 380 руб./т. За счет этого в бюджет в 2023 г. будет собрано дополнительно 30 млрд руб., следует из финансово-экономического обоснования к поправкам. Общий объем рентных налогов (НДПИ на уголь и руду и акциз на жидкую сталь) горно-металлургических компаний в 2023 г. составит, по прогнозам Минфина, порядка 254 млрд руб.
Металлургическое лобби в письме в Минпромторг предлагает заменить иностранные индексы в формулах расчета НДПИ для коксующегося угля и руды на котировки российского информационно-аналитического агентства Metals & Mining Intelligence (MMI). Агентство публикует девять внутрироссийских котировок по железорудному сырью (в зависимости от вида продукта и содержания железа) и восемь – по концентрату коксующегося угля (различные марки). «Ведомости» направили запрос в MMI.
Также «Русская сталь» предложила скорректировать расчет акциза на сталь. В частности, применять коэффициент-дефлятор к цене сляба в формуле налога (детали в письме не указаны). С начала 2022 г. в России был введен акциз на жидкую сталь в размере 2,7% от средней за месяц экспортной цены на стальные слябы на базисе FOB в российских морских портах Южного федерального округа. Если средняя за календарный месяц экспортная цена в рублях оказалась ниже 30 000 руб./т, акциз не взимается. В расчете акциза уже используется ценовой индекс MMI.
По данным MMI, экспорт железорудного концентрата и окатышей из России упал в 2022 г. на 39% до 13,6 млн т, а поставки из России в Европу сократились сразу в 4 раза до 2,9 млн т («Ведомости» писали об этом 31 января 2023 г.). За 11 месяцев 2022 г. поставки коксующегося угля из России за рубеж выросли на 47% к тому же периоду 2021 г. до 30,3 млн т, рассказывали два источника, знакомых со статистикой Минэнерго (см. «Ведомости» от 12 января 2023 г.). В целом экспорт российского угля за 11 месяцев 2022 г. снизился год к году на 7,6% до 184,4 млн т, добыча сократилась на 0,6% до 399,3 млн т.
Предложения «Русской стали» – ответ на письмо Минпромторга от 24 января 2023 г. за подписью замминистра Виктора Евтухова (есть у «Ведомостей»). Он в нем просил дать предложения по мероприятиям, касающимся развития металлургического машиностроения, станкостроения и инжиниринга, а также по оптимизации налоговой нагрузки «с учетом обстоятельств по развитию производств и недопущению сокращения численности их работников» и по тарифному регулированию металлургической промышленности.
Представитель Минпромторга пояснил «Ведомостям», что сбор предложений от представителей отрасли идет в рамках разработки плана мероприятий по реализации стратегии развития металлургии до 2030 г. (была утверждена 28 декабря 2022 г.). «Предложения «Русской стали», о которых идет речь, получены в рабочем порядке и не являются окончательными – сейчас продолжаются их оценка и корректировка непосредственно с ассоциацией», – добавил представитель ведомства. По его словам, позиция Минпромторга «будет сформирована после консолидации предложений и перед направлением плана мероприятий на согласование в федеральные органы исполнительной власти».
«Ведомости» также направили запросы в «Русскую сталь», Минфин и крупнейшие металлургические компании.
По словам старшего аналитика инвестиционного банка «Синара» по металлургии и добыче Дмитрия Смолина, цена на австралийский премиальный уголь составляет $367/т на базисе FOB (погрузка на судно), а на внутреннем российском рынке цена на уголь (средняя шихта) – около 10 000 руб., или $135/т на базисе FCA (на воротах завода или ж/д станции). При этом котировка железной руды в Китае (с эталонным содержанием железа 62%) составляет $127/т на базисе CFR (с доставкой в порт), а внутренняя российская цена (с таким же содержанием железа) составляет около 4500 руб./т на базисе FCA, или около $60/т. По расчетам Смолина, переход на внутренние бенчмарки поможет сэкономить компаниям сектора на НДПИ «как минимум вдвое».
По словам руководителя управления аналитики по рынкам ценных бумаг Альфа-банка Бориса Красноженова, логика переключения на российские бенчмарки в текущих условиях заключается еще и в том, что часть рынков закрылась для российских поставщиков из-за санкций, а сами экспортные сделки «проходят с дисконтами к мировым бенчмаркам».
Российские угольные компании на фоне внешних ограничений вынуждены экспортировать уголь с дисконтом в 50–60%, говорил в октябре 2022 г. первый вице-премьер Андрей Белоусов.
Российское сырье на экспортных рынках сейчас продается с существенной скидкой к австралийским и китайским бенчмаркам, поэтому привязка НДПИ к ним «не выглядит логичной», соглашается с Красноженовым Смолин. «Российские цены на уголь и руду следуют за мировыми с временным промежутком, при этом цены в России исторически на 30% ниже мировых», – отмечает директор по инвестиционной аналитике «БКС мир инвестиций» Кирилла Чуйко. Он считает, что, вероятнее всего, Минфину понадобится пересматривать саму формулу НДПИ на уголь и руду, чтобы сохранить размер налоговых поступлений в бюджет.
С тем, что Минфину придется поднимать ставки НДПИ на металлургическое сырье в случае переключения на российские бенчмарки в расчетах, согласен и Красноженов. Смолин добавляет, что в качестве альтернативы предложениям металлургов можно было бы добавить в формулы НДПИ на уголь и руду «определенный дисконт» к международным бенчмаркам исходя из его реального размера в 2022–2023 гг.