Незаконное выживание

Чем либеральнее в нашей стране налоговая система, тем жестче контроль за налогоплательщиками. По словам заместителя министра Российской Федерации по налогам и сборам Василия Ковалева, рабочая группа создана всерьез и надолго и намерена планомерно наращивать объемы своих исследований.

Хиты "оптимизации" В стране, где для многих компаний уход от налогов - это критическое условие выживания, существует огромное количество схем минимизации налогов. Однако при всем многообразии налоговых хитростей, по мнению специалистов, наиболее распространены три схемы. "Самая популярная схема ухода от налогов - фиктивное страхование", - говорит Василий Ковалев. Дело поставлено настолько широко, что для немалого числа страховщиков обеспечение подобных схем - основной вид бизнеса.

Суть "оптимизации" налогов здесь весьма незамысловата: страховая компания оформляет сотрудникам страховки (страхуется жизнь, здоровье, все, что можно застраховать), в нужный момент страховой договор расторгается и сотруднику компании выплачивается страховой взнос. Этот взнос и есть освобожденная от налогов зарплата работника.

Налоговикам удалось сузить сферу применения этого способа минимизации налогов - они добились запрещения краткосрочных контрактов по страхованию жизни и здоровья. Однако "специалисты по борьбе с налогами" умудряются придумывать другие страховые поводы. Можно страховать не только жизнь и здоровье, но, например, недвижимость, транспорт, все, что не упоминается в законе. Кроме того, не так просто заметить страховую схему.

Однако на страховых схемах свет клином не сошелся, более того, по мнению консультанта "Бизнес Консалтинг Груп" Тимура Кадыева, страховые схемы не очень надежны - они слишком очевидно конфликтуют с законом. Более надежный способ ухода от налогов или их минимизации - вторая по популярности схема - получение сотрудниками зарплаты в виде процентов с депозита.

Делается это так. Банк выдает компании кредит, а та как бы в свою очередь выдает этот кредит своим сотрудникам. Те кладут деньги на депозит в банке и получают огромные проценты, например - 1000% годовых. Не облагаемые налогом проценты с депозита - это основная, большая часть зарплаты. При этом через бухгалтерию, естественно, работникам начисляется официальная зарплата (скажем, 1000 руб.), которая облагается налогами.

Однако и в этой схеме есть слабые места. Очень большой процент с депозита привлекает внимание соответствующих служб.

Также, по мнению Тимура Кадыева, "если налоговый инспектор захочет, то в этой схеме могут быть выловлены такие вещи, как, например, нецелевое использование кредитных средств".

Третий по распространенности, еще более надежный и даже изящный метод, - это списание различных трат с налога, который платит сотрудник лично. При грамотном подходе в этой схеме все абсолютно легально. Компания заключает с работником не трудовой, а гражданско-правовой договор, т. е. договор подряда. В этом случае сотрудник расценивается законом как частный предприниматель и должен самостоятельно платить налоги. Компания не платит за него ни подоходный налог, ни социальные взносы.

А сотрудник имеет право списывать из облагаемой налогами базы некоторые траты - скажем, проценты за ипотеку (если он решил купить квартиру), траты на расходы, связанные с бизнесом, например мобильный телефон, проценты по кредитам и займам.

При использовании этой схемы налогоплательщик может быть "прозрачным", как оконное стекло, и при этом списывать значительные суммы с налога. Ведь все равно всем бывают нужны квартиры, мобильные телефоны, служебный транспорт и т. п.

Таким путем можно сократить подоходный налог примерно на 20%. "Такое изменение статуса работника - самая легальная схема, - говорит менеджер налогового департамента "Делойт и Туш" Владимир Тюрин. - Работник был физическим лицом, а стал частным предпринимателем. Здесь нет никаких фиктивных сделок. Все выглядит законно. Только согласно закону не на всякого рода деятельность может быть заключен договор подряда. Однако если действуют грамотные юристы, то такая схема наиболее надежна".

Что будет! Что будет? Все эти хитроумные методы "оптимизации" налогов не являются секретом от властей. Межведомственная рабочая группа и МНС прежде всего намерены разобраться со лжестрахованием. По мнению оптимистов, после введения второй части Налогового кодекса с 1 января 2001 г. рабочей группе будет нечем заниматься. "Это естественный шаг налоговых властей, однако введение регрессивной шкалы социального налога может сделать выгодным для многих предприятий не только открыто показывать свою реальную прибыль, но и повышать заработную плату сотрудников, при этом сокращая свои налоги", - говорит Владимир Тюрин.

Но нужно учесть и то, что одновременно с понижением налогов произойдет и отмена многочисленных налоговых льгот. По мнению многих специалистов-пессимистов, отмена льгот может поставить под удар мелкий и средний бизнес, которому снова придется выкручиваться. А если после 1 января 2001 г. все-таки останутся желающие минимизировать налоги, то страховые и какие угодно другие схемы могут еще как понадобиться. А на ближайшие пять-шесть месяцев они уж точно останутся весьма актуальными.

Как всегда, серьезные намерения властей навести порядок вызывают здоровые сомнения в возможности и целесообразности их воплощения. "Если большинство людей на сегодняшний день так заинтересовано в этих схемах, то до тех пор, пока не будет изменена сама налоговая политика, пока не будут придуманы для компаний какие-то компенсаторные механизмы, всегда найдутся новые лазейки, - считает директор Института организационного консультирования Юлия Кристова. - Объявлять о борьбе с такой минимизацией налогов - это все равно что объявлять войну коррупции.

Эти схемы работают по всей стране на всех уровнях. Я не верю, что завтра эти схемы не будут работать, даже если за это начнут сажать в тюрьму". Консультантский скептицизм вполне разделяют и предприниматели. "Я не верю, что такие меры возможны. А если действительно они смогут поймать всех за руку, то экономика просто рухнет", - говорит президент концерна "Панинтер" Александр Паникин. Остается надеяться на медлительность госструктур и грядущее снижение налогов. Может быть, оно позволит нашему бизнесу наконец-то обрести здоровую прозрачность?