Иностранцы приедут в Россию платить налоги
После принятия глав второй части Налогового кодекса российским гражданам станет намного вольготнее жить. Настолько, что даже многие иностранцы захотят стать налоговыми резидентами России. Такую мысль высказал в интервью "Ведомостям" директор департамента налогов и права компании "Финансовые и бухгалтерские консультанты" Сергей Пепеляев.
- Как изменится жизнь простых граждан после вступления в силу нововведений второй части Налогового кодекса? - Жизнь улучшится, потому что закон стал лучше, чем действующий. В нем конкретные, четкие формулировки. Более продуманная, обоснованная система льгот.
- Насколько эффективна и справедлива для налогообложения плоская шкала подоходного налога и как широко она используется в мире? - В развитых европейских странах, в США, Канаде всюду используется прогрессивная шкала. В США прогрессия с регрессией - когда до определенного уровня ставка налога растет, а потом, уже при сверхвысоких доходах, она снижается.
Считается, что человек и так много дал государству, обществу и хватит его облагать по очень высоким ставкам. Это более справедливо.
- Не приведет ли низкая ставка налога к тому, что появится много желающих стать российскими налоговыми резидентами? - Да, это может создать интересный эффект, когда некоторые иностранцы изменят свое налоговое резидентство. Сейчас они стараются не быть российскими резидентами, потому что у нас максимальная ставка подоходного налога возникает при очень низком уровне дохода, если брать в долларовом эквиваленте. Однако сравнивать просто ставки налогов неэффективно, мы должны сравнивать налоговую базу, как формируется та сумма, к которой применяется ставка, сколько вычетов мы можем произвести из валового дохода - и с этим у нас сейчас совсем плохо, потому что вычетов практически никаких нет.
Только необлагаемый минимум в виде минимальной зарплаты (83,49 руб.), который на самом деле не выполнял своей роли, не обеспечивал прожиточного минимума.
- Но во второй части Налогового кодекса эту проблему решили по-другому? - В этом законе сделан большой шаг вперед, потому что здесь целая система льгот, различных вычетов и т. д. Например, понятно, что если один человек здоровый, а другой человек больной, то сравнивать их доходы нельзя, потому что больной объективно больше несет расходов на свое жизнеобеспечение.
Поэтому такие расходы необходимо вычитать из дохода этого лица.
Во многих странах так и делается.
Теперь это хотят сделать и в России - правда, есть определенный предел - не выше 25 000 руб. в год.
Кроме того, есть еще одна льгота на лечение: не включаются в счет доходов суммы, уплаченные работодателем за лечение и медицинское обслуживание работников, их супругов, их родителей, их детей тоже при некоторых условиях.
То есть часть может потратить налогоплательщик (до 25 000 руб.) из своих доходов, часть может оплатить предприятие еще сверху. То, что оплатило предприятие, не будет включаться в облагаемый доход этого работника. Такая же льгота, как и на лечение, начнет действовать со следующего года и в отношении расходов на образование.
Если налогоплательщик сам учится или учит своих детей в возрасте до 24 лет, то также ежегодно можно уменьшать доход на расходы по оплате этого обучения. Немаловажно и то, что сделали с налогообложением при покупке и продаже жилья. Его привели в соответствие с некоторыми зарубежными стандартами. Если вы владеете квартирой в течение долгого срока - свыше пяти лет, то, за сколько бы вы эту квартиру ни продали, эта сумма не будет подлежать налогообложению. Если вы владеете квартирой менее пяти лет, то здесь установлены другие правила. Берется сумма, которую вы выручили, и вычитается стандартная скидка - не более 1 млн руб., - и разница будет рассматриваться как ваш доход.
- Льготу по покупке жилья тоже подкорректировали? - Здесь устанавливается также максимум тех расходов, которые можно вычесть. Это 600 000 руб., т. е. расходы на покупку среднего жилья. Здесь произошло важное изменение: указанный налоговый вычет предоставляется плательщикам с года регистрации права собственности на жилой объект.
То есть налогоплательщик не сможет уменьшить свой доход на сумму этих расходов раньше, чем он построит свой дом и оформит его в БТИ, зарегистрировав право собственности на него.
- На ваш взгляд, размер этой льготы оптимален? - В Москве, например, на эти деньги можно купить скромную однокомнатную квартиру. Но так как льготу можно использовать только один раз, то, если квартира обошлась дешевле 600 000 руб., тогда льготу использовать нерентабельно, а лучше подождать. Может быть, вы разбогатеете через два года, купите квартиру получше и тогда используете эту льготу в полном объеме.
- Есть ли какие-нибудь стимулы для предпринимательской деятельности? - Хорошо решен вопрос с профессиональными налоговыми вычетами, которые предоставляются прежде всего предпринимателям.
Бывают расходы, которые невозможно подтвердить документами, например расходы на городской транспорт. В отношении таких случаев поступили очень просто, как в американском и французском законодательствах. Если плательщик не в состоянии подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве предпринимателя, то он может 20% от общей суммы доходов вычесть в качестве предполагаемых расходов.
- Что негативного появилось в налоговом законодательстве о подоходном налоге? - Из закона странным образом исчезло упоминание иждивенцев.
Сейчас в законе указано, что вычеты предоставляются на детей и иждивенцев. Ведь на иждивении налогоплательщика могут находиться разные материально зависимые лица, например престарелые родители. Старый закон о подоходном налоге предусматривал возможность получения льготы на содержание материально зависимых лиц. Новый закон этого не предусматривает. Это довольно серьезное упущение.
- Что нового ждет налогоплательщика в следующем году? - В отличие от главы о подоходном налоге гораздо менее проработанной выглядит глава, посвященная единому социальному налогу. Положительным здесь является то, что наконец-то объединили четыре взноса в один налог. Плохо то, что налогооблагаемые базы единого социального налога и подоходного налога так и не стали одинаковыми, что осложнит работу бухгалтеру.
- На ваш взгляд, регрессивная шкала единого социального налога сможет послужить стимулом для работодателя легализовать зарплаты своих работников? - Понятно, что те, кто занимается различными схемами выплат зарплат "по-черному", во многом рискуют. Уже есть достаточно примеров и приговоров уголовных, когда все обналичные схемы раскрывались и должностные лица предприятий были приговорены. Мы должны учитывать, что налоговая полиция активизирует свою деятельность: директор ФСНП Вячеслав Солтаганов обещал, что в 2000 г. возбудит 40 000 уголовных дел по налоговым преступлениям. И всеми правдами и неправдами попытается возбудить эти 40 000 уголовных дел. Многие люди, которые используют всякие незаконные схемы, не всегда прикидывают и вопросы спокойствия и безопасности. Если эта сумма уменьшается ввиду уменьшения ставок налога, то это может быть серьезным стимулом для того, чтобы перейти на легальные выплаты.