Переучет прибыли

Убыточным был бы Россельхозбанк - на 8,8 млрд руб., но с учетом налогов показал почти 1 млрд руб. прибыли. Промсвязьбанк получил бы 1 млрд руб. убытка, а с учетом налоговых активов вышло 1,5 млрд руб. прибыли.

Учет отложенных налогов, по наблюдению Fitch, сильнее всего поддержал чистую прибыль банков группы «Открытие»: банк «ФК Открытие» (бывший Номос-банк), «Петрокоммерц», Ханты-Мансийский банк и банк «Открытие» получили 80% из 6,2 млрд руб. прибыли. Представители «Открытия» указывают, что прибыль группы составила 6,3 млрд руб., а отложенный налог - 1,5 млрд руб., так как они не включают в расчет показателей группы банк «Петрокоммерц». Из их ответа следует, что налоговый фактор теперь будет постоянно влиять на прибыль.

Банк «Санкт-Петербург» получил половину из 2,5 млрд руб., Газпромбанк - 29% из 19 млрд руб.

В марте Центробанк ввел учет отложенных налоговых обязательств и активов в отчетности по РСБУ, сделав ее таким образом более похожей на международную.

«Принцип отложенных налоговых обязательств в российской отчетности применяется первый год, поэтому у некоторых банков может быть сильное разовое изменение прибыли и капитала», - указывает партнер ФБК Алексей Терехов. Суть принципа он объясняет так: исходя из текущей стоимости актива, например недвижимости, банк закладывает в расходы сумму налоговых платежей. Но по факту налог будет уплачен после сделки, и если к тому времени стоимость актива снизится, то и вырученная за него сумма и налог с нее будут меньше.

Соответственно, у банка возникнет так называемый налоговый актив - компенсация расходов по налогу, которые он заложил изначально, и банк сможет отразить разницу в доходы, говорит Терехов, и наоборот: стоимость актива может вырасти - и тогда банк должен будет увеличить фактические налоговые платежи.

В апреле - мае, сразу после того, как новая норма вступила в силу, банки должны были отразить всю сумму налоговых активов или обязательств как прибыль или убыток.

Новация действительно сильно поддержала финансовый результат банковской системы по итогам первых пяти месяцев. Большинство банков учли изменения в мае, некоторые успели даже в апреле, пишет Fitch. Топ-100 крупнейших российских банков это принесло дополнительные 67 млрд руб. Таким образом, почти половину прибыли (составила 145 млрд руб.) в апреле - мае крупным банкам дал отложенный налоговый эффект, а не реальный доход.

Некоторые банки без этой бумажной прибыли были бы глубоко убыточными. Банк Москвы оказался рекордсменом по полученной от налогового маневра прибыли - 19 млрд руб. Без учета налоговых активов его убыток превысил бы 8 млрд руб. В целом 55% прибыли группы ВТБ (или 26,95 млрд руб.) обеспечено учетом отложенных налогов.

Увеличение прибыли за счет отложенных налоговых активов означает, что этот налог будет возвращен организации в будущем, говорит вице-президент Промсвязьбанка Владислав Хохлов и подчеркивает, что действие имеет разовый эффект и в будущем влияния на прибыль не будет.

Практически всю прибыль за январь - май в 2,6 млрд руб. «Уралсиб» показал после учета налоговых активов - они составили 2,7 млрд руб., иначе у него был бы убыток в 114 млн руб. Схожая ситуация у «Петрокоммерца»: от налоговых активов он получил почти 3 млрд руб., без них его убыток составил бы 844 млн руб.

Признанный налоговый актив зависит от прибыли, которую банк планирует зарабатывать, но оценить ее сложно, говорит финансовый директор «МДМ банка» Тина Кукка: «МДМ банк» подходил к этому консервативно. Банк заработал, по данным Fitch, почти 400 млн руб. за январь - май, эффект от налоговых активов - 851 млн руб. прибыли. «Сумма может измениться», - не исключает Кукка.

Сбербанк из-за расходов по отложенным налогам, наоборот, снизил чистую прибыль на 7%. Вероятно, в случае со Сбербанком стоимость активов, облагаемых налогом, оказалась выше той, что банк закладывал при расчете будущих налоговых обязательств, полагает Терехов.

Представители Россельхозбанка и Банка Москвы на вопросы «Ведомостей» не ответили.