Профессор кафедры налогов и налогового администрирования Факультета налогов, аудита и бизнес анализа Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, доктор экономических наук Рубан-Лазарева Наталья Владимировна считает, что новая методика анализа финансово хозяйственной деятельности организаций отражает стратегический переход к предиктивной модели налогового контроля, сочетающей риск ориентированный подход с глубокой автоматизацией процессов.
С 1 января 2026 года Федеральная налоговая служба реализует принципиально обновленный подход к анализу финансово хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов, закреплённый в Приказе ФНС России от 05.12.2025 № ЕД 7 31/1041. На первом этапе система автоматически выявляет наличие грубых маркеров риска как значительных расхождений по НДС, подтвержденной недоимки, фактов дисквалификации должностных лиц либо иных обстоятельств, прямо указывающих на возможные нарушения налогового законодательства.
Второй этап анализа предполагает детализированную балльную оценку совокупности финансово экономических параметров, где за соответствие каждому из утвержденных критериев налогоплательщику присваивается один балл, а за отклонение ноль. Итоговая величина формирует индикатор совокупного налогового риска и служит инструментом подтверждения добросовестности при взаимодействии с контрагентами, усиливая значение репутационных факторов в деловой практике.
Технологическая платформа новой методики анализа опирается на интегрированный комплекс автоматизированных систем контроля АСК НДС 2, АСК НДС 3, реализующие алгоритмы выявления разрывов в цепочках поставок и идентификации конечных выгодоприобретателей, а также ВНП отбор, предназначенный для первичного отбора налогоплательщиков под выездные проверки. Дополнительную аналитическую ценность представляют модули ПИК «Однодневка», ПК «ВАИ» для визуализации взаимосвязей между учредителями и юридическими лицами, и искусственное перераспределение финансовых потоков. Синхронизация инструментов в АИС «Налог 3» и АИС «Налог 4» обеспечивает сквозной контроль за финансово хозяйственной деятельностью налогоплательщика.
Перспективные направления налогового администрирования ориентированы на автоматизацию взаимодействия с налогоплательщиками при одновременном снижении административной нагрузки на добросовестный бизнес, включая создание Единого реестра населения, модель «кешбэк здесь и сейчас» предоставления налоговых вычетов с минимальным вовлечением человеческого фактора. Режим автоУСН, охватывающий более 400 тысяч налогоплательщиков, успешно интегрирует данные контрольно кассовой техники и банковских транзакций, обеспечивая сквозной учет доходов, расходов в автоматическом режиме. Дополнительным стимулом к упрощению отчетности станет отмена с 2027 года обязанности по представлению деклараций по налогу на имущество организаций, что, по экспертным оценкам, позволит сократить объем административных процедур на 1 миллион единиц ежегодно. Внедрение отечественных технологий с элементами искусственного интеллекта рассматривается как фактор повышения точности контрольных мероприятий при одновременном снижении административной нагрузки на организации, соблюдающие налоговое законодательство, обеспечивающие прозрачность сделок и демонстрирующие социально ответственный подход к ведению бизнеса. Важную роль в формировании компетенций, необходимых для работы в новых условиях, играет просветительская деятельность Финансового университета, в частности, ежегодный «Налоговый марафон», который объединяет практикующих специалистов, представителей налоговых органов, реальный бизнес и академическое сообщество для обсуждения актуальных трендов налогового администрирования, разбора сложных кейсов и выработки практических рекомендаций для бизнеса.