Минэк предсказал рост доходов бюджета в «геометрической прогрессии» от САРов

Активный переезд компаний в российские офшоры – специальные административные районы (САР) на острове Октябрьский в Калининграде и острове Русский во Владивостоке – обеспечит рост налоговых поступлений от них «в геометрической прогрессии». Основным источником станут налоги на дивиденды международных холдингов, которые сменили корпоративную прописку из-за санкций. Такой прогноз в разговоре с «Ведомостями» на ПМЭФе высказал первый замминистра экономического развития Илья Торосов в кулуарах форума.

У механизма САРов есть две концептуальные идеи, напомнил Торосов: создание института с уникальным для России корпоративным и налоговым правом с рядом преференций, а также конкуренция с другими офшорными иностранными юрисдикциями. При этом Минэк не видит рисков создания серой зоны в специальных районах, которая может использоваться компаниями для ухода от налогов, – инструмент, напротив, создает потенциал для увеличения доходов регионального и федерального бюджетов.

«Мы уже фиксируем, что пошли доходы в регионы и в федеральный бюджет. В прошлом году от двух САРов в Калининграде и Владивостоке в консолидированный бюджет поступило несколько менее 5 млрд руб. Большую часть обеспечил Калининград – более 4 млрд руб., на Владивосток приходится 300 млн руб.», – отметил Торосов.

Первый замминистра пояснил, что доходы для бюджета и для регионов от компаний в САРах будут расти, когда переезд из одной юрисдикцию в другую будет документально оформлен и когда начнется распределение дивидендов. Кроме того, у резидентов со статусом международных холдинговых компаний для получения налоговых льгот есть обязательства по инвестициям в 300 млн руб. и минимальному штату сотрудников. Это будет еще одним источником доходов, пояснил Торосов.

Переезд в САР, или редомициляция, – это сложный и дорогой корпоративный процесс, который предполагает создание фактически всей оболочки компании с нуля в другой юрисдикции и закрытие ее в старой, отметил чиновник. В САРы в большинстве случаев переезжают управляющие компании (УК), основной доход которых зависит от управления деньгами и распределения дивидендов. УК на уровне холдинга перераспределяет капитал в зависимости от того, какому бизнесу в данный момент нужны инвестиции, пояснил Торосов. Сейчас уже компании начинают принимать решения о выплате дивидендов, «дальше налоги будут увеличиваться в геометрической прогрессии», добавил первый замминистра, отказавшись давать конкретные прогнозные значения.

На текущий момент в САРах зарегистрировано 211 компаний, отметил Торосов. За прошлый год в САРы переехало 83 компании (в 3 раза больше, чем в 2021 г.)., за первую половину этого года еще 74, указал он.

Деофшоризация

Президент России Владимир Путин в ходе ПМЭФ-2023 поручил правительству упростить процедуру перевода бизнеса в российскую юрисдикцию в САРы для случаев, когда «переезд» блокируется зарубежными юрисдикциями.

Власти планируют и дальше принимать меры по деофшоризации, заявлял Торосов в ходе Петербургского юридического форума. В числе предложенных мер – введение раздельной выплаты дивидендов в судебном порядке в пользу российских бенефициаров контролируемой иностранной компании (КИК), снижение порога владения КИК для реализации прав в отношении российского общества с 50 до 30%, а также возможность получить полноценные права акционера в российской юрисдикции через суд.

Как пояснил «Ведомостям» первый замминистра, план работы по деофшоризации можно разделить на три части.

Первая часть – это упрощение механизма переезда в САРы. В частности, предлагается расширить с двух до пяти лет срок, когда компания может иметь двойную регистрацию в стране бывшей прописки и в САРе. Это уже прописано в поправках к законопроекту Госдумы («О международных компаниях и международных фондах» и «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края». – «Ведомости»), пояснил Торосов. «Мы надеемся, что это мы примем в весеннюю сессию», – добавил он. Еще по одному законопроекту предлагаем до конца 2024 г. продлить действие меры, когда российский акционер может получить права в российской компании, управляемой КИК, указал он.

Также Минэк предлагает создать механизм, когда переехать в САР можно будет по решению не только акционеров, но и совета директоров – для этого нужно будет специальное разрешение правительства. Кроме того, планируется утвердить новую сущность – не редомициляцию (перенос уже существующей группы из зарубежной юрисдикции в Россию без образования новой компании и корпоративных связей. – «Ведомости»), а инкорпорацию (механизм, разрешающий с нуля создавать международные компании на территории САРа). Для таких компаний будет установлено обязательство по передаче активов иностранных холдингов во вновь организуемых компаниях, пояснил Торосов. Такой законопроект был подготовлен депутатами и принят в первом чтении в мае. Механизм инкорпорации призван устранить препятствия к их переезду в Россию из-за санкций (некоторые страны запрещают прямую перерегистрацию – редомициляцию – компаний в Россию).

Второй блок изменений – это корпоративные процедуры. В частности, Минэк хочет предоставить возможность принимать в России корпоративные решения по активам, которые заблокированы в иностранной юрисдикции, минуя КИК или зарубежный офшор. «Это первый большой сложный проект, который мы, конечно, в эту сессию, скорее всего, не примем. Планируем подготовить такие нормы к осенней сессии», – отметил Торосов. По его словам, необходимо найти грань между сменой собственности и предоставлением фактических прав реальному владельцу активов, которые там заморожены. «То есть мы идем по пути предоставления прав, а не смены собственности. И вот это надо очень хорошо прописать, чтобы у нас таких проблем не было», – пояснил он.

И третий момент – это раздельные выплаты дивидендов, уточнил первый замминистра.

«Если решение о выплате есть, то хотим предоставить возможность платить это раздельно туда, куда скажет акционер, а не в офшорную юрисдикцию, где они могут быть заморожены», – пояснил чиновник. Тексты законопроектов, по его словам, уже написаны – сейчас они в стадии обсуждения.

Потенциал русских офшоров

Потенциал САРов – это иностранные компании с российскими активами, подконтрольные российским лицам, отмечает менеджер департамента налогов и права ДРТ (бывшее агентство Deloitte) Элина Бурыкина. У классических зарубежных офшоров налоговый потенциал выше, так как они заточены на привлечение иностранного бизнеса, в то время как САРы – на возврат только исторически российского бизнеса и активов из-за рубежа, указывает эксперт.

Сейчас основная причина переезда компаний в САРы – невозможность ведения бизнеса в зарубежных «недружественных» юрисдикциях, констатирует партнер департамента налогового и юридического консультирования Kept (ранее KPMG) Александр Токарев. Более того, так называемая ускоренная процедура редомициляции делает переезд в САРы возможным и в самых тяжелых случаях, когда она ограничена за рубежом. Также о переезде серьезно задумались иностранные холдинговые компании, которые ранее сменили свое налоговое резидентство на РФ, указывает эксперт.

С введением валютных ограничений наличие в цепочке владения российскими активами иностранных лиц из «недружественных» юрисдикций стало токсичным, отмечает Бурыкина. Это побуждает бизнес исключать таких участников из структуры владения, в том числе посредством редомициляции иностранных компаний в САРы. У резидентов, которые обладают специальным налоговым статусом международной холдинговой компании, есть ряд налоговых льгот, напоминает эксперт. Это преференции в отношении пассивных доходов (дивиденды, доходы от продажи акций и долей, проценты и роялти), а также освобождение прибыли КИК и доходов от зарубежных добывающих проектов.

Для резидентов САРов установлены пониженные ставки при получении дивидендов, процентов и роялти (5%) и при выплате данных доходов – 10%, напомнил Токарев. При этом для холдинговых компаний, которые в основном и регистрируются в русских офшорах, ставка по дивидендам обычно нулевая, добавил эксперт. Для этого необходимо владеть не менее чем 50% уставного капитала дочерней компании в течение не менее года, пояснил эксперт. А для получения самых существенных налоговых льгот необходимо создать реальное экономическое присутствие и осуществить инвестиции в размере не менее 300 млн руб., указал Токарев.