Почему самозанятость стала особенно актуальной после начала военной спецоперации

Графический дизайнер компании Jump.Finance Даниил Андреев зарегистрировался как самозанятый два месяца назад, чтобы выполнять дополнительные проекты. Они не мешают основной деятельности и приносят дополнительный доход, говорит он. Заказы Андреев находит на платформе для фрилансеров freelance.ru или с помощью сарафанного радио. То, что договоры, особенно на одноразовые проекты, полностью прозрачны для налоговой инспекции, выгодно ему самому и клиентам, говорит Андреев.

Самозанятость бурно развивается. Мэр Москвы Сергей Собянин сообщил в своем блоге, что на 1 мая 2022 г. число самозанятых в столице превысило 1 млн человек – это примерно 15% всех работающих в столице. За четыре месяца в ряды самозанятых москвичей влилось 134 000 человек. За январь – апрель 2022 г. самозанятые дизайнеры, художники, программисты, репетиторы, курьеры, водители, строители и ремонтники перечислили в бюджет 2,3 млрд руб. налогов – почти вдвое больше, чем за аналогичный период прошлого года, пишет Собянин.

ФНС тоже отчитывается о росте количества самозанятых в стране. На 1 мая их было 4,8 млн человек – на 800 000 человек больше, чем насчитывалось в январе 2022 г. По данным ФНС, чаще всего самозанятые в 2022 г. трудятся в такси, ремонте, маркетинге, доставке товаров и аренде квартир.

Число самозанятых растет в первую очередь за счет работников с невысокими доходами, прежде трудившихся без всяких договоров, отмечает партнер «Экопси консалтинга» Григорий Финкельштейн. Регистрация самозанятых – символический акт выхода из тени, легализоваться несложно и недорого, говорит Финкельштейн. Налоговая нагрузка на самозанятых меньше, чем у наемных работников и индивидуальных предпринимателей (ИП). Физлицо, работающее по трудовому договору, платит 13% НДФЛ, а ИП помимо налога в 6% годового дохода платит 43 211 руб. страховых взносов (за 2022 г., если доход ИП превышает 300 000 руб. в год, он должен будет заплатить в ПФР 34 445 руб. плюс 1% с разницы между доходом и 300 000 руб.). Самозанятые платят единственный налог на профессиональный доход в 4% (если работают с физлицами) или 6% (если работают с юридическими лицами). Этот режим ФНС ввела в 2019 г.

Самозанятость выгодна самому работнику и работодателю, говорит вице-президент по операционному управлению Ancor Алексей Миронов. Компаниям не нужно платить за самозанятых страховые взносы (они составляют 30% фонда оплаты труда) и предоставлять им льготы и компенсации. Работодателям сегодня особенно интересно привлекать самозанятых, потому что набор постоянного персонала из-за экономической неопределенности ограничен, полагает директор по маркетингу «Келли Россия» Жанна Волкова.

Из-за нынешнего экономического кризиса, считает Миронов из Ancor, часть легальной занятости может перейти в самозанятость. Финкельштейн из «Экопси консалтинга» тоже предполагает, что работодатели будут пытаться минимизировать налоговые платежи, заключая договоры подряда и оказания услуг с самозанятыми вместо трудовых договоров, несмотря на то что это юридически рискованная схема.

«Ведомости» выяснили, каковы сейчас выгоды и риски работы с самозанятыми.

Простота подработок

По просьбе «Ведомостей» компания Online Market Intelligence (OMI) 1–2 июня опросила 15 070 россиян – пользователей интернета, имеющих постоянную работу. 11,1% опрошенных сообщили, что зарегистрированы как самозанятые. Прежде чем зарегистрироваться как самозанятые, люди в основном трудились по найму (37,5% респондентов-самозанятых сказали так) или работали неофициально (22,2%). 15,5% не имели работы, 9,6% прежде были ИП, а 7,8% работали внештатно по договорам оказания услуг.

Стать самозанятыми респондентов побудило желание обрести независимость от нанимателей и начать работать на себя (30,1% указали это как основную причину); легализоваться и стать законопослушным налогоплательщиком (24,1%); чтобы выполнить требование работодателя (11,7%). Еще 8,2% зарегистрировались как самозанятые, чтобы платить меньше налогов и взносов.

Аналитик геоинформационных систем Мария Бобринская зарегистрировалась как самозанятая почти 2,5 года назад. Изначально оформляла статус, чтобы делать собственные проекты, работая фултайм по трудовому договору в международной консалтинговой компании на позиции старшего консультанта. Она выполняла дополнительные проекты для компаний, занимающихся территориальным планированием. Разовые проекты приносили денег вдвое больше, нежели ее месячная зарплата. В конце концов Бобринская уволилась с работы и полностью перешла на самозанятость. Ей нравится простота регистрации и отчетности, а также то, что не нужно посещать налоговую инспекцию – на все вопросы инспектора отвечают в приложении «Мой налог». Самозанятый сам выбирает, с кем работать, может даже делать два проекта одновременно для разных заказчиков, если хватает сил. Главный минус – лимит годового дохода: для Москвы он довольно низкий – 200 000 руб. в месяц до уплаты налога. Если будет превышение в этом году, придется заплатить повышенный налог – 13% с суммы превышения, говорит Бобринская.

Волкова из «Келли Россия» отмечает, что самозанятость очень удобна для людей, уже имеющих место работы по трудовому договору и желающих подработать, или для тех, кто не может оставить без присмотра членов семьи, например для матери в декрете, чтобы работать фултайм в офисе.

Желающих подработать становится все больше. Например, по данным опроса 1740 работников, проведенного сервисом «Зарплата.ру», этим летом собираются подрабатывать 75% респондентов – чтобы рассчитаться с долгами или из-за низкой зарплаты.

По мнению Волковой, появление удобных платформ поиска заказов и исполнителей сильно способствовало росту числа самозанятых, которые оказывают услуги юрлицам. Такие платформы позволяют быстро и сравнительно недорого получить простые услуги – административные, логистические, финансовые, IT – без дополнительной нагрузки на отделы персонала, говорит она.

На платформе YouDo зарегистрировано более 150 000 самозанятых исполнителей, а услуги заказывают более 95 000 юридических лиц. Каждый месяц число исполнителей, прошедших верификацию, растет на 10–15%, рассказал представитель платформы. У YouDo есть отдельный сервис для заказчиков-юрлиц – «YouDo бизнес». По данным «YouDo бизнеса» на 2 июня 2022 г., 8% самозанятых пришли на YouDo в кризис, вызванный пандемией, а 10% – три месяца назад или позже из-за нестабильности рынка труда с начала специальной военной операции и экономических проблем. С начала года число юридических лиц, пользующихся услугами самозанятых через «YouDo бизнес», увеличилось на 47% (количество представитель компании не называет). Почти половина запросов бизнеса – подбор самозанятых исполнителей: курьеров, сборщиков заказов и комплектовщиков.

С 2019 г. на платформе для удаленной работы FL.ru зарегистрировалось более 12 000 исполнителей-самозанятых, говорит гендиректор FL.ru Анатолий Орлов. В январе – мае 2022 г. число самозанятых фрилансеров увеличилось на 69,7% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Чаще всего самозанятые оказывают услуги по созданию и продвижению сайтов, видеомонтажу, рекламе в социальных сетях, веб-программированию и дизайну цифровых продуктов. Средний чек заказа у самозанятого составил 8250 руб., отмечает Орлов.

Разработчики, курьеры, водители

По данным совместных опросов hh.ru и «YouDo бизнеса» (в 2021 г. было опрошено 113 работодателей с численностью персонала более 500 человек в основном из строительства и недвижимости, IT, розничной торговли, автомобильного бизнеса, производства потребительских товаров, а в 2022 г. – 128), в 2022 г. доля компаний, привлекающих самозанятых, существенно выросла. В 2021 г. с самозанятыми сотрудничали 33% респондентов, в мае 2022 г. – 52%, а 20% опрошенных заявили, что начали сотрудничать с самозанятыми совсем недавно. Выгоды привлечения самозанятых – низкие налоги (так сказали 64%), простота оформления документов (51%), легальность выплат (41%), сокращение затрат и снижение операционных издержек (38%), возможность одновременного найма многих специалистов (38%), быстрота выхода исполнителя на заказ или смену (34%).

Чаще всего работодатели нанимают самозанятых IT-специалистов (28%), специалистов по маркетингу, рекламе и PR (24%), курьеров (17%), продавцов (16%) и водителей (14%). В 2022 г. значительно выросла доля тех, кто сотрудничает с самозанятыми айтишниками (на 12 п. п. по сравнению с 2021 г., когда айтишники не входили даже в пятерку самых востребованных специальностей самозанятых). Финкельштейн предполагает, что рост найма самозанятых айтишников объясняется тем, что работодатели пытаются компенсировать высокие расходы на зарплаты IT-специалистов. Для этого IT-компании обращаются за налоговыми льготами, а наниматели из других отраслей переводят айтишников в самозанятые, говорит он.

Из опрошенных «Ведомостями» компаний только Wildberries упомянула, что привлекает самозанятых в том числе для участия в IT-проектах. Остальные рассказали о работе с самозанятыми курьерами, водителями и сборщиками заказов.

Крупнейшая площадка для самозанятых водителей и курьеров – «Яндекс». Компания привлекает их с 2019 г. С сервисом такси «Яндекс Go» сотрудничает несколько сотен тысяч самозанятых водителей, еженедельно к нему подключаются тысячи самозанятых. Средний срок сотрудничества самозанятого с «Яндекс Go» не менее полугода. Для самозанятых водителей чеки выписываются автоматически, проводятся все платежи, подсчитывается налог. В сервисе доставки «Яндекс.Еда» доля самозанятых курьеров превышает 90%. Самозанятые получают ежедневные выплаты, говорит представитель «Яндекса».

У Ozon более 5000 самозанятых курьеров. Компания регулярно привлекает новых агентов доставки, поскольку количество онлайн-заказов растет, прогноз роста заказов в 2022 г. – 80%. Чтобы начать работать с Ozon, нужно заключить договор оферты. Соискателей компания в основном находит через hh.ru. После проверки и заключения договора курьер получает доступ к приложению, в котором он сам назначает себе рабочие смены, и выходит работать. Если курьер больше не хочет сотрудничать с Ozon, он просто не ставит себе смены.

Самозанятые фрилансеры могут работать на маркетплейс Ozon через краудсорсинговую платформу Ozon Profit. Им предлагаются различные задания – от модерации карточек товаров до проверки совпадения товаров. На ней сейчас почти 15 000 пользователей, сообщил представитель Ozon.

Ритейлер X5 Group привлекает самозанятых в сети «Перекресток», «Пятерочка», а также в подразделение X5 Digital, отвечающее за экспресс-доставку из дарксторов и розничных магазинов торговых сетей Х5. В магазинах самозанятые подменяют заболевших или ушедших в отпуск сотрудников – продавцов-кассиров и сборщиков заказов, а также выходят на короткие смены в часы пик.

«Пятерочка» сотрудничает с несколькими электронными платформами, которые занимаются привлечением самозанятых сотрудников и обеспечивают юридически безопасную сделку при заказе услуг. Среди них Ventra Go!, MyGig, «Моя смена», Wibedo и «Джем работа». Директора магазинов размещают заявку в специальном мобильном приложении или на сайте, а желающий дополнительно заработать может откликнуться на нее и выйти на несколько часов на работу в торговый зал. Самозанятые отрабатывают в «Перекрестке» более 60 000 часов в месяц, в «Пятерочке» − более 211 000 часов. В X5 Digital сейчас 1950 самозанятых курьеров.

С марта 2022 г. активность самозанятых возросла, отмечает представитель Х5 Group. «Пятерочка» работает с самозанятыми в Москве, Подмосковье, Санкт-Петербурге и Воронеже, в планах масштабироваться на все крупные города России. В перспективе до конца года сеть собирается привлекать до 10% сотрудников, имеющих статус самозанятых. Сейчас компания разрабатывает единую методику, которая с июня поможет нанимать самозанятых в «Пятерочки» во всех крупных городах страны, рассказал представитель Х5.

Замаскированный труд

В начале июня 2022 г. из 2388 самозанятых – респондентов совместного исследования «Ведомостей» и OMI 35,1% сказали, что фактически выполняют обязанности штатных работников, но без трудового договора. 64,9% сообщили, что трудятся на себя.

У работодателей велик соблазн нанимать сотрудников, зарегистрировавшихся в качестве самозанятых, на постоянную работу с полной занятостью по договору подряда (оказания услуг) вместо заключения трудового договора. Так компании экономят на страховых взносах, компенсациях и гарантиях сотрудникам, говорит партнер коллегии адвокатов «Солдаткин, Зеленая и партнеры» Ксения Михайличенко.

15% работодателей в 2020 г. использовали гражданско-правовые договоры с физлицами, компаниями-аутсорсерами, ИП и самозанятыми для оформления регулярных трудовых отношений, показало совместное исследование «Ведомостей» и компании Kontakt InterSearch Russia. Тогда было опрошено 312 менеджеров по персоналу и руководителей.

По мнению респондентов, альтернативное оформление трудоустройства позволяет их компаниям повысить гибкость и мобильность при колебаниях спроса или объема производства (85%), упростить процедуры найма и увольнения сотрудников (69%), сократить страховые взносы во внебюджетные фонды (20%). Еще 10% опрошенных говорят об экономии на компенсациях сотрудникам.

Но насколько сейчас неотвратимо наказание для нарушителей?

В 2019 г. ФНС России и Роструд договорились совместно проверять работодателей, которые заключают с самозанятыми гражданско-правовые договоры в целях маскировки трудовых отношений. Но планы расстроила сначала пандемия COVID-19 в 2020 г., когда был объявлен мораторий на плановые проверки, а потом специальная военная операция, когда был объявлен второй мораторий. Представители ФНС и Роструда не ответили на вопрос «Ведомостей» о числе выявленных с 2020 г. нарушений.

Михайличенко указывает, что правом переквалифицировать гражданско-правовые отношения в трудовые обладают инспекции труда и суды. Но из-за моратория на плановые проверки самозанятые должны сами подавать жалобы или иски в суд. Московская инспекция труда редко переквалифицирует отношения, инспектора ссылаются на то, что не имеют полномочий оценивать индивидуальные споры. Самозанятый подает жалобу, работодатель все отрицает, инспектора советуют работнику обращаться в суд, раз речь идет о споре. В 90% случаев самозанятый получает от инспекции отказ, утверждает Михайличенко. Наемные сотрудники, которых работодатель вынудил зарегистрироваться как самозанятые, не знают, что можно подать жалобу не только в инспекцию труда, но и в налоговую инспекцию. Либо они не обращаются в налоговые инспекции, опасаясь штрафов, так как согласились с требованиями работодателя и оформились как самозанятые, говорит Михайличенко.

Уже начала складываться судебная практика по переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые, говорит Михайличенко. Судьи руководствуются постановлением пленума Верховного суда № 15 от 29 мая 2018 г., где изложено 14 характерных признаков трудовых отношений, замаскированных гражданско-правовыми договорами. Среди признаков – режим работы, как у штатных сотрудников, наличие рабочего места на территории компании, предоставление нанимателем средств труда (компьютеры, машины такси и т. д.), подчинение определенному руководителю, наличие должностной инструкции, регулярное участие в проектах, относящихся к профильной деятельности предприятия, и др. Если суд обнаружит какие-либо из этих признаков, компании придется не только заплатить штраф и оформить человека в штат, но и выплатить положенные льготы и гарантии, заплатить страховые взносы, говорит управляющий партнер юрфирмы BLS Елена Кожемякина.

Работодатели опасность использования льготного налогового режима самозанятых не по назначению понимают. 24% работодателей, опрошенных hh.ru в мае 2022 г., заявили, что не собираются сотрудничать с самозанятыми. Основные причины – не видят пользы в таком сотрудничестве (так сказали 53% респондентов, не планирующих привлекать самозанятых) или боятся рисков (28%). В комментариях респонденты писали, что де-факто самозанятые – это штатные сотрудники, которые в любой момент могут обратиться в суд и взыскать не выплаченные в Пенсионный фонд России страховые взносы.