Налоговые органы России начали использовать данные, полученные от Министерства финансов ОАЭ, в соответствии со стандартом CRS. Механизм позволяет значительно усилить контроль за соблюдением налоговых обязательств. Несмотря на то, что юридическая основа существовала с 2019 года, массово применяться в контрольных мероприятиях он начал только сейчас.

Нововведение коснется налоговых резидентов РФ, имеющих счета в банках ОАЭ, а также контролирующих лиц иностранных компаний (КИК) — налоговых резидентов РФ, которые управляют компаниями в ОАЭ, получают пассивный доход (дивиденды, проценты, роялти и тд).

В рамках автоматического обмена информацией будут передаваться следующие данные о физических лицах и компаниях: ФИО, дата рождения, адрес, ИНН; номер банковского счёта и его баланс на конец года; общая сумма поступлений за отчётный год.

Несоблюдение требований может привести к значительным штрафам как в области валютного, так и в области налогового законодательства:

Несвоевременное уведомление об открытии или закрытии счёта в другой стране — штраф от 4 000 до 5 000 рублей (статья 15.25 КоАП РФ).
Несоблюдение сроков предоставления отчёта о движении денежных средств — штраф до 20 000 рублей, или больше, если нарушение повторное.
Проведение валютных операций с нарушением правил — штраф от 20% до 40% от суммы операции.
Непредоставление уведомления об управлении иностранной компанией (КИК) — штраф 500 000 рублей.
Несвоевременная подача отчётности по иностранной компании повлечет штраф 500 000 рублей.
Неуплата налога на прибыль иностранной компании — штраф 20% от неуплаченной суммы, но не менее 100 000 рублей.

Важный нюанс: автоматический обмен по стандарту CRS не следует путать с обменом по запросу. CRS предполагает ежегодную автоматическую передачу данных о счетах, тогда как обмен по запросу подразумевает более широкий обмен информацией, который пока не ратифицирован ОАЭ.

Кроме того, при изменении налогового резидентства на ОАЭ и уведомлении банка об этом информация о счетах в России перестанет передаваться. Однако данные за предыдущие периоды могут оставаться доступными для налоговых органов РФ.

С учетом нововведения важно обеспечить тщательную проверку зарубежных активов (счетов, компаний). Промедление или сокрытие информации теперь сопряжено с высокими рисками выявления и значительными финансовыми санкциями.