В настоящее время достаточно интересной и востребованной профессией является работа в сфере налогового консультирования, причем недостаточно отучиться в бакалавриате или магистратуре, необходимо сдать дополнительный экзамен, имея профессиональный опыт и знания в области налогообложения, бухгалтерского учета, финансового анализа, налогового права. Для понимания требований слушателям следует руководствоваться Профстандартом «Консультант по налогам и сборам», который утвержден приказом Минтруда от 12.10.2021 № 722н. Отметим, что только в одной Палате налоговых консультантов состоят более четырех тысяч членов сообщества, действуют и другие объединения (например – Ассоциация налоговых консультантов).
По мнению Смирновой Елены Евгеньевны, к.э.н., доцента, советника налоговой службы II ранга, доцента кафедры налогов и налогового администрирования, ведущего научного сотрудника Центра научных исследований и стратегического консалтинга Факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, многие специалисты сейчас не ограничиваются одним дипломом, активно повышают свою квалификацию и даже получают дополнительное профессиональное образование, пробуют себя и в коммерческой сфере, и в государственных органах, получая бесценный опыт. В связи с этим налоговому консультанту, например, вполне по силам проанализировать источники финансирования, оценить судебную практику по налогам или составить бюджетную стратегию. Безусловно, следует отталкиваться от должностных инструкций, потому что они определяют обязанности и полномочия сотрудников, что важно при установлении условий для премирования, если выполняется дополнительная работа. Конечно, есть мнение, что налоговые консультанты прямо не вносят вклад в рост финансовых показателей. Однако от их работы зависит, будут ли четко выполнены обязательства перед бюджетом и контрагентами в части налоговых последствий, что ведет к снижению предпринимательских рисков.
Для разных структур при выборе налоговых консультантов первоочередными являются очень разные факторы, поэтому не всегда имеет значение возраст или наличие пробелов в стаже. Большое внимание уделяется проверке "soft skills", когда способность организовать эффективную работу над проектом важнее или построить конструктивные отношения с налоговыми органами. При этом налоговые консультанты должны соблюдать основные принципы поведения налогового консультанта (законность, профессионализм, объективность, добросовестность, независимость, конфиденциальность, безупречность деловой репутации, экономической результативности) при выполнении своих профессиональных обязанностей. Важно использовать личные встречи, особенно в начале оформления сделок, для подтверждения коммерческой осмотрительности и реальности операций, а также для выяснения всех юридических и экономических аспектов. В итоге – выстраивать деловые долгосрочные отношения и с представителями бизнеса, а также с налоговыми и судебными органами.
Необходимо отметить, что можно осуществлять мотивацию к работе налоговым консультантом студентов и слушателей разных возрастных групп (вузовская подготовка и дополнительное профессиональное обучение более «взрослых» людей), влияя на определенные факторы поведения.
Индивидуальные способности человека дают ему возможность выбрать вид деятельности и занять определенную должность в соответствии со своими способностями и образованием (следует учитывать, что способности могут увеличиваться и расширяться за счет подготовки и повышения квалификации, а для налогового консультанта повышение квалификации является обязательным условием).
Потребности – физиологические и психологические – это ощущение недостатка в чем-либо; удовлетворение потребностей работника должно вести к реализации целей организации. В настоящее время расширение профессиональных границ обусловило необходимость переквалификации и получения новых навыков, которые повышают конкурентоспособность.
Ожидания от результатов – от этого зависят поведение и результат деятельности (если цель не ясна, то может быть низкая трудовая активность, даже при получении аттестата не будет желания работать в новой сфере).
Особенности восприятия. Любой стимул станет действовать только тогда, когда он будет должным образом воспринят.
Ценности – это жизненные принципы, установки. Могут быть ценности отдельного человека или коллектива (трудовая мораль, кодекс этики – примером является Кодекс этики и служебного поведения государственных гражданских служащих Федеральной налоговой службы).
При формировании (и в дальнейшем совершенствовании) системы мотивации необходимо действовать по определенному алгоритму:
- определить компетентность и подготовку, понять, в какой отрасли было бы интересно работать;
- оценить эффективность и конкурентоспособность системы поощрений (следует учесть, что для части налоговых консультантов является важным возможность стать наставником, делиться своим опытом);
- рассмотреть методы работы и выбрать наиболее эффективные (с учетом того, к какому поколению относится человек);
- выделить факторы изменения взаимодействия, при этом интересно, что многие налоговые консультанты настаивают на проведении очных занятий, особенно в малой группе, чтобы использовать интерактивные формы обучения, а также делиться своим профессиональным опытом с коллегами.
В текущих условиях, безусловно, налоговым консультантам необходимо руководствоваться не только законодательством о налогах и сборах в своей работе, но и чётко соблюдать этические нормы (которые могут быть включены в Кодекс этики), расширять свои компетенции и постоянно улучшать качество своих научных , технических и «мягких» навыков, что положительно будет влиять на повышение конкурентоспособности и результативности налогового консультирования.