Эксперт кафедры бизнес-информатики Финансового университета, кандидат экономических наук, доцент Зубов Ярослав Олегович считает, что финансовая отчетность является одним из критически важных аспектов в жизнедеятельности коммерческих банков. Именно благодаря представляемым финансовым отчетам у внешних и внутренних пользователей складывается представление о финансовой стабильности банка, о том на сколько эффективны принимаемые решения в течение определенного периода и об общем положении организации в плане финансов.
В особенности, данная отчетность влияет на решения круга лиц, которые не принимают непосредственного участия в деятельности банка, но которым необходимо оценить его работу. К ним относятся: акционеры и инвесторы, которым необходимо наблюдать за успешностью вкладываемых ими средств в компанию; вышестоящие инстанции, которые обязаны отслеживать законность деятельности организации и предупреждать о наличии имеющихся несоответствий; клиенты банка, к которым относятся и уже существующие, и возможные клиенты, для которых необходимо обеспечить надлежащий уровень прозрачности в деятельности с целью укрепления доверия к банку.
Как отмечает ассистент кафедры бизнес-информатики Финансового университета Сергеев Степан Алексеевич, исследование вопроса информационной поддержки составления финансовой отчетности имеет важное практическое значение и является актуальным в современных условиях в связи с постоянно увеличивающимся потоком информации, попадающей в банки ежеминутно. Её необходимо собрать, обработать, проанализировать и подготовить к представлению. И, в данном контексте, сложно представить данный процесс без использования информационных технологий. Поэтому необходимо выявить современные тенденции на рынке информационных технологий в предложении для банковского сектора.
Основной целью внедрения информационных технологий было и остается увеличение прибыли и сокращение издержек. Наибольшее влияние, конечно, оказывается на сокращение затрат банков, так как наиболее затратной статьей издержек является оплата труда персонала. В частности, тех, кто занимается обработкой платежных документов. Поэтому в России большое внимание уделено разработки и продвижению финтех-платформ.
Главным, так называемым ядром, любой банковской информационной системы, является хранилище данных. В конце операционного дня данные извлекаются из всех существующих автоматизированных банковских систем и помещаются в общий источник. Хранилище данных, в рамках его использования в банках, является единым информационным пространством структурированных данных, которые используются в анализе и оптимизации его работы. Особенностью их применения в банковском секторе является постоянная необходимость в решении двух типов задач:
Необходимость выявлять аномалии, тенденции, прогнозирование будущих значений показателей, обеспечение возможности всестороннего анализа и исследования данных для того, чтобы использовать полученную информацию в принятии управленческих решений;
Осуществление операционной поддержки для деятельности банка в части обработки и ввода информации на ежедневной основе.
У хранилищ данных банков имеются собственные отличительные характеристики. Они должны иметь возможность поддерживать хронологию данных, так как большая часть анализа производится за продолжительный период времени. Например, как было сказано ранее, в отчетности банков существует принцип непрерывности, когда исходящие остатки прошлого периода подтягиваются в качестве входящих остатков следующего периода. Особую роль играет неизменяемость данных, в основном данные по ним добавляются без удаления старых. Даже если в данных была ошибка, они помечаются как неактуальные, но остаются в хранилище.
Так как существует необходимость в объединение данных из разных источников, поэтому надо приводить их к общему формату. Однако, помимо уже отформатированных данных, должны оставаться и первоначальные данные с источников. Это необходимо для проверки отсутствия ошибки при агрегации данных.
Данные загружаются из источников, после чего данные последовательно проверяются на наличие ошибок и несоответствий. После исправления выявленных ошибок данные компилируются до состояния целевой модели данных и объединяются. В конце происходит выгрузка в целевую систему. Она должна обладать значимой пропускной способностью и наличием больших вычислительных ресурсов.
Наличие данных не означает, что их уже можно использовать в построении отчетности. Они просто есть и с ними ничего нельзя сделать. Как раз для того, чтобы была возможность осуществлять манипуляции над ними существуют Системы Управления Базами Данных (СУБД). Она позволяет создавать и администрировать данные. К важным функциям также относится возможность фильтровать данные по заданным показателям и высчитывать необходимые показатели по пользовательским формулам.
Самым часто используемым видом СУБД является реляционный. По своей структуре он состоит из таблиц со столбцами значений и строками данных, которые связаны между собой разными типами отношений.
Данные используются различными пользователями: от маркетологов до главных бухгалтеров. Поэтому их необходимо выстраивать в отдельные витрины данных. Витринами данных называются отдельно хранящееся части баз данных, которые имеют предметную ориентированность, то есть сосредоточенных на определенном направлении деятельности организации.
В качестве примера рассмотрим использование витрин данных в нашей ситуации. Для финансового департамента при составлении финансовой отчетности не будут важны поведение клиентов, их имена, количество сотрудников. Однако, им будет важны количество транзакции, суммы на счетах и даты закрытия сделок. Именно для большего удобства к доступу данным создаются специализированные витрины данных.
Для работы работников банка с уже созданными витринами данных применяются пользовательские бизнес-приложения. Часто используемым в данной сфере считается BI-системы. Данный вид систем позволяет наглядно визуализировать полученные данные в виде отчетов и дашбордов с графиками. В таблицах баз данных хранится огромное количество столбцов, которые удобно хранить, но сложно представлять их в удобном для пользователя виде.
В рассмотрении необходимости использования BI-систем в ходе составления финансовой отчетности следует помнить о тех, кто её создает. Не каждый бухгалтер может работать непосредственно с базой данных при помощи языка запросов. Также, при вмешательстве работника в данные повышается шанс изменения данных. Поэтому следует использовать систему, которая позволит пользователю использовать информацию из базы без непосредственного взаимодействия с ней.