Современная практика налогового администрирования позволяет определить новую концепцию дополнительного профессионального образования государственных гражданских служащих исходя из направлений совершенствования работы налоговых органов с налогоплательщиками. ФНС России строит свою деятельность по совершенствованию налогового администрирования таким образом, чтобы способствовать увеличению числа налогоплательщиков, исполняющих обязанности перед государством согласно закону, и, соответственно, снижению числа тех, кто исполняет свои обязанности по уплате налогов не своевременно или вовсе стремится от них уйти. Речь идет об обязательном повышении квалификации, которое нужно пройти для соответствия квалификационным требованиям. Особый акцент делается на улучшении качества контрольно-аналитической работы налоговых органов и установление партнерских взаимоотношений с налогоплательщиками, направленных на побуждение самостоятельной корректировке налоговых платежей при выявлении налоговых рисков.
По мнению Смирновой Елены Евгеньевны, к.э.н., доцента, советника налоговой службы II ранга, доцента кафедры налогов и налогового администрирования, ведущего научного сотрудника Центра научных исследований и стратегического консалтинга Факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, комплексный подход к организации обучения в рамках повышения квалификации предполагает акцент на несколько направлений.
Первое направление заключается в создании модели деятельности налоговых органов в области работы с налогоплательщиками, повышении имиджа налоговых органов. Делается акцент на построении сервисной структуры с квалифицированным персоналом, настроенным на помощь налогоплательщикам (акцент на взаимодействие с конкретным налогоплательщиком с учетом особенностей).
Второе направление реализуется в обучении методам повышения эффективности обратной связи. Основой обратной связи должны стать не только методика исследования оценки налогоплательщиками качества и доступности предоставляемых услуг, но и их позиция, которая должна учитываться при разработке или внесении изменений в налоговую политику, налоговые процедуры и т.д.
Третье направление заключается в применении IT-технологий, позволяющих организовать новый уровень осуществления всех функций. Практика налогового администрирования показывает, что для снижения административной нагрузки на налогоплательщика необходимо эффективное взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков – сдача налоговой отчетности в электронном виде, применение программных комплексов.
Четвертое направление связано с постановкой основной цели налоговой политики как поддержание оптимального уровня налоговой нагрузки на налогоплательщика. Это достигается определением групп налогоплательщиков, находящихся в «зоне налогового риска», отходом от тотального контроля деятельности добросовестных налогоплательщиков.
И последнее – работа с налогоплательщиками по формированию и развитию налоговой культуры. Понятию «налоговая культура» присущи следующие признаки: налоговая грамотность; социальная ответственность; сотрудничество; доброжелательность; честность.
Программы повышения квалификации предполагают актуализацию знаний, углубленное изучение специальных проблем, проведение ситуативных семинаров, курсов, практикумов с использованием инновационных технологий, которые необходимы профессионалам для того, чтобы постоянно соответствовать профессиональным требованиям, необходимым для решения задач налогового администрирования. Важной составной частью является практическая подготовка, включающая решение кейсов по актуальным вопросам налогового администрирования.
По мнению Смирновой Е.Е., основной идеей является транслирование особого характера деятельности налоговых органов, а также повышение налоговой грамотности и корпоративной социальной ответственности.