Роль наличных денег в экономической жизни общества меняется. В связи с появлением и распространением новых платёжных инструментов наличные деньги реже используются в качестве средства платежа за товары и услуги. При этом объем наличных в обращении не снижается.
Как отмечает эксперт Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, доцент Кафедры банковского дела и монетарного регулирования Финансового факультета, кандидат экономических наук Трофимов Дмитрий Викторович, причины этого явления, называемого «парадоксом наличных денег», многообразны и неодинаковы в разных странах. Важными факторами увеличения абсолютных объёмов наличных денег стали снижение в последние годы доходности банковских депозитов во многих государствах мира, выполнение отдельными валютами функции «убежища» от финансовых потрясений.
В 2020 году, например, в связи с ограничениями, введенными из‑за пандемии коронавирусной инфекции, многие создавали дополнительные запасы наличных. Принимая во внимание устойчивые тенденции последних лет, можно предполагать, что наличные деньги как минимум в ближайшие десятилетия продолжат играть существенную роль в экономическом обороте и жизни людей. Вот почему вопросы поддержания и развития системы наличного денежного обращения, ее оптимизации, повышения качества и эффективности не теряют своей актуальности.
Ограничения по проведению расчетов наличными между юридическими лицами установлены в Указании Банка России № 5348-У от 09.12.2019 года: предельный размер наличных расчётов в рамках одного договора составляет 100 000 рублей, его обязаны соблюдать оба участника расчётов: и плательщик, и получатель наличных денег. Вид договора для целей применения лимита расчётов не важен.
Порядок предусматривает дополнительные ограничения для ряда организаций при выдаче (возврате) займов, уплате процентов, неустоек (штрафов, пеней) по привлечённым займам. Подробнее это указано в п. 1 Указания № 5348-У.
Не имеет значения для применения лимита расчётов наличными:
• срок действия договора;
• количество платежей по договору;
• периодичность платежей по договору.
Индивидуальные предприниматели, как и юридические лица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с индивидуальными предпринимателями (ИП) нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.
В размере, не превышающем эту сумму, должны рассчитываться между собой:
• два ИП;
• ИП и юрлицо. При этом необходимо учитывать дополнительные ограничения, установленные для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.
Лимит расчётов наличными между юрлицами (ИП) и физлицами, не являющимися ИП, Указанием Банка России № 5348-У не установлен. Отдельные исключения предусмотрены:
• для микрофинансовых организаций и ломбардов;
• кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.
За превышение лимита расчёта наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчёты, превышающие лимит, в течение двух месяцев со дня их проведения.
Размеры штрафа составляют:
• для руководителей организаций и ИП – от 4 000 до 5 000 руб.;
• для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.
Организациям и ИП, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства, административный штраф налоговые органы заменят на предупреждение, если нарушение совершено впервые.
Нарушение считается совершенным впервые, если на момент вынесения постановления прошёл годичный срок со дня исполнения постановления за совершение предыдущего однородного правонарушения.
Приоритетным направлением деятельности Банка России в области налично-денежного обращения является обеспечение высокого уровня удовлетворенности населения, предприятий и организаций качеством банкнот, выпускаемых в обращение, совершенствование их дизайна и защитного комплекса. Результаты социологических исследований, проводившихся в последние годы, свидетельствуют о том, что население, предприятия и организации в целом удовлетворены качеством банкнот, находящихся в обращении.
Обследования, проведенные среди кредитных организаций, показали, что качеством банкнот, выдаваемых Банком России, удовлетворены 97% опрошенных респондентов.
Банк России уже реализовал и продолжает реализовывать комплекс мероприятий, обеспечивающих дальнейшее повышение качества, защищенности и долговечности денежных знаков.
Расходы на печать новых банкнот для замены изымаемых из обращения ветхих денежных знаков по величине являются одной из основных статей затрат Банка России на организацию наличного денежного обращения. Поэтому Банк России уделяет значительное внимание возможностям использования современных технологий, позволяющих повысить срок жизни и качество (чистоту) находящихся в обращении банкнот.