В текущем году всем, кто получил налоговое уведомление, необходимо заплатить налоги не позднее 1 декабря 2025 года. В уведомлении указана сумма налога на имущество. Кроме того, в некоторых случаях в уведомлении указывается сумма налога на доходы физических лиц.

Если в 2024 году был получен доход от банковских вкладов в размере более 210 000 рублей и, НДФЛ не удерживался налоговым агентом, в этих случаях НДФЛ также включается в уведомление.

В некоторых случаях уведомление не направляется. Это всего лишь два случая. Если сумма налогов, указанная в уведомлении, составляет менее 300 рублей. В этом случае уведомление будет направлено, когда сумма превысит 300 рублей или по истечении трёх лет. Кроме того, если сумма льгот полностью покрывает сумму уплаченных налогов, то уведомление также не направляется. Но, конечно, если налогоплательщики знают, что они являются собственниками имущества и должны платить налоги, то, разумеется, необходимо убедиться, что уведомление получено в личном кабинете или на портале госуслуг. А если уведомление не получено, можно обратиться в любое специализированное подразделение налоговой службы.

Важно напомнить, что самый простой способ платить налоги — воспользоваться сервисами на сайте ФНС России в личном кабинете налогоплательщика и «Госуслуги», банкоматах, в банках, в отделениях МФЦ и в почтовых отделениях.

Что касается категории граждан, которые освобождены от уплаты налогов, либо имеющие право на применение льгот, то эта категория граждан полностью либо частично, освобождается от уплаты налогов. Данную норму закона регламентирует Налоговый кодекс Российской Федерации.

Льготы по налогу на имущество физических лиц, устанавливаются региональным и местным законодательством, поэтому они различаются в зависимости от вида налога и категории обязательств, которые отличаются от других налогов. Данная информация подробно представлена на сайте ФНС России в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах», где представлена подробная и исчерпывающая информация по каждому муниципальному образованию и в целом по Российской Федерации. Физическое лицо может в полном объеме ознакомиться с перечнем льгот, предоставляемых в каждом муниципальном образовании, а по налогу на имущество физических лиц Налоговым кодексом установлена 21 категория льготников. К ним относятся: пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, военнослужащие, участвующие в специальных военных операциях, и члены их семей.

В этой категории льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого типа. Например, если у владельца несколько квартир, то одна квартира будет освобождена от налога. Одна квартира, один жилой дом, комната, то есть каждый объект. Для получения дополнительной информации о наличии права на освобождение от уплаты налогов и отношения физического лица к этой категории налогоплательщиков, физическое лицо может зайти на официальный сайт Федеральной налоговой службы, перейти в раздел, посвящённый размеру налоговых льгот, и выбрать пункт «налоговый вычет». Если физическое лицо обладает правом на льготу по налогу на имущество, то в уведомлении будет указана сумма налога с учётом этого вычета, а в самом уведомлении граждане также могут увидеть график размера налоговых льгот и налогового вычета.

Поскольку срок оплаты налога на имущество физических лиц установлен не позднее 1 декабря 2025 года, то со 2 декабря будут начисляться пени в размере 1300 % от ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки. А с 1 ноября 2025 года вступает в действие новый внесудебный порядок взыскания долгов. В этом случае при наличии задолженности налоговые органы уже самостоятельно применяют меры принудительного взыскания за счёт финансовых средств граждан на их банковских счетах.

Как отмечает Валерий Иванович Хоружий, профессор кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, в случае несогласия граждан с исчисленными налоговым органом сумм платежей, при получении уведомления, налогоплательщик имеет право подать заявление в налоговую инспекцию с приложением пакета подтверждающих документов, обосновывающих его позицию. Такое заявление можно подавать либо через личный кабинет налогоплательщика, либо лично обратившись в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества, либо отправив его по почте. При рассмотрении возражений налогоплательщика, налоговый орган принимает решение о принятии доводов физического лица либо об отказе в заявленном обращении если не установит право на получение льгот. В этом случае налоговые органы в праве приостановить операции по счетам в пределах необходимой задолженности и могут заблокировать банковские счета и карты за неуплату налогов. Если суммы на банковских счетах налогоплательщика недостаточно для покрытия долга, то информация об этом направляется в апелляционный суд, и взыскание будет осуществляться за счёт имущества должника. Поэтому, физическим лицам необходимо внимательно отслеживать наличие задолженности, в первую очередь, по платежам, а затем и по самой задолженности. Удобнее всего использовать личный кабинет налогоплательщика или портал «Госуслуги». Кроме того, ФНС отправляет налогоплательщику SMS-сообщение о задолженности. Таким образом, существует множество способов узнать о задолженности. С 1 ноября, 2025 года установлен порядок применения внесудебного бесспорного взыскания долга. Это задолженность, которая возникает, когда налогоплательщик самостоятельно уплачивает налоги, заполняет декларацию с указанием накопленных сумм налогов или применяет налоговый режим для доходов от профессиональной деятельности. Также это задолженность, в отношении которой вступило в силу судебное решение и которую налогоплательщик в принципе не выплачивает. То есть, при получении налогового уведомления с указанием накопленных сумм и при этом не обращается в налоговый орган с возражениями, в этом случае налогоплательщик с начёсанными суммами налогов соглашается. В этой ситуации обязательство считается бесспорным. В других случаях обязательство будет применяться в судебном порядке, заключил Валерий Иванович Хоружий, профессор кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве Российской Федерации.