В рамках реализации мероприятий Стратегии повышения финансовой грамотности и формирования финансовой культуры в Российской Федерации до 2030 года разрабатываются различные инструменты повышения финансовой грамотности и формирования финансовой культуры взрослого населения как на национальном, так и на региональном уровнях. Особое место занимает обучение налоговая грамотность населения, причем исследования показывают, что трудоспособное взрослое население испытывает проблемы в получении актуальных знаний, несмотря на кажущийся огромный поток информации из разных источников. Отдельно следует выделить обучение сотрудников организаций, т.е. речь идет о финансовом просвещении в трудовых коллективах.

По мнению Смирновой Елены Евгеньевны, к.э.н., доцента, советника налоговой службы II ранга, доцента кафедры налогов и налогового администрирования, ведущего научного сотрудника Центра научных исследований и стратегического консалтинга Факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, проблемы связаны с тем, что эта информация не всегда бывает полной, качественной и удобной для понимания и использования (например, для заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц). Не всегда используют сайты ФНС России и Минфина России, иногда читают статьи или слушают подкасты известных людей, не ориентирующихся в налогах, очень мало понимающих в законодательстве, поэтому возникают ошибки и затруднения, в некоторых случаях это заканчивается доначислениями по налогам.

Основные тренды в обучении – рассмотрение отдельных налогов, которые необходимо уплачивать, даже если не заниматься предпринимательской деятельностью.

Особое внимание при обучении налоговой грамотности в трудовых коллективах уделяется НДФЛ: как определяется НДФЛ в зависимости от наличия статуса резидента, от того, в какой форме получены доходы (полученные в денежной, натуральной форме и в форме материальной выгоды). Важно понять, что не все доходы являются необлагаемыми (материальная помощь, подарки, путевки, компенсационные выплаты – в определенных размерах), в некоторых случаях важно придерживаться установленной необлагаемой величины (например, если работодатель дарит подарок сотруднику, не облагается доход в размере 4000 за календарный год, т.е. за налоговый период; доход при этом получен не в денежной, а в натуральной форме). Также важно разобраться, в чем заключаются налоговые последствия сделок с имуществом и как избежать мошеннических действий. Какие налоговые ставки применяются в зависимости от видов доходов (дивиденды, процентные доходы, доходы от продажи имущества и когда речь идет о прогрессии, т.е. не 13%, а 15% и выше. Всегда много вопросов по применению налоговых вычетов (стандартные, инвестиционные, социальные и имущественные – самые часто используемые). Интересно понять, как можно получить вычет в упрощенном порядке или собрать документы для исчисления работодателем НДФЛ с учетом вычета.

Не забыт и вопрос о налогообложении имущества физических лиц (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц) – в каких случаях физическое лицо становится налогоплательщиком, как исчисляется и уплачивается налог, возможность применения налоговых льгот.

По мнению Смирновой Е.Е., важно отслеживать изменения в законодательстве и новости судебной практики, которые могут дать информацию для размышления. Например, что неправомерное применение имущественного налогового вычета при покупке жилья может привести к необоснованному обогащению, которое налоговый орган имеет право взыскивать по суду.