Популяризация налогов и развитие налоговой грамотности в нашей стране привели к тому, что вряд ли найдется гражданин, который не слышал о возможности получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Действующее налоговое законодательство дает возможность получения широкого спектра налоговых вычетов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные, вычеты на долгосрочные сбережения граждан и другие. Механизм получения вычетов направлен на повышение справедливости налогообложения физических лиц и на исключение двойного налогообложения доходов по отдельным операциям. Получение ряда вычетов обычно происходит в течение года или по итогам года совершения операций (например, получение стандартных вычетов у работодателя, имущественный вычет при продаже недвижимости). В целом по всем вычетам право на их получение возникает либо непосредственно в течение года, либо по его окончании. Однако, как отмечает Антон Поляков, доцент Кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета, право на получение вычета сохраняется в течение 3 лет. Даже по итогам года не все вспоминают об оформлении вычетов и получении возврата излишне уплаченного НДФЛ, но налоговое законодательство сохраняет эту возможность в течение 3 лет. То есть по итогам 2025 года вычеты можно заявить в самом 2025 году (для отдельных видов вычетов), в 2026, 2027, 2028 году.

Последние рабочие дни подходящего к концу 2025 года дают последнюю возможность получения вычетов по итогам 2022 года. И если, как уже отмечалось, стандартные, имущественные, профессиональные вычеты большинство налогоплательщиков уже благополучно заявили, то, как показывает практика, о социальных вычетах они могли и позабыть.

К числу таких социальных вычетов в большей степени относятся вычеты на лечение и обучение. У кого-то с 2022 года пылится документ об оплате обучения в автошколе, у кого-то о покупке медикаментов, назначенных врачом, лечении, прохождении обследования или получении иных медицинских услуг. Напомним, что по этим направлениям возможно получение вычетов в размере до 170000 рублей (до 50000 рублей — за обучение детей, до 120000 рублей — за своей лечение и обучение, а также по ряду иных направлений), а значит налоговой выгоды (возврата излишне уплаченного налога) в сумме до 22100 рублей. Величина вычетов, а равно и суммы налоговой выгоды может быть больше, если налогоплательщик проходил дорогостоящее лечение, поскольку в таком случае размер вычета ограничивается лишь стоимостью лечения (налоговое законодательство дополнительных ограничений в таком случае не устанавливает).

ФНС России за последние годы настолько развила сервисную составляющую своей работы, что воспользоваться своим правом не составит большого труда, отмечает Юлия Малкова, доцент Кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета. Личный кабинет налогоплательщика физического лица позволяет за 5 простых и интуитивно понятных шагов получить вычет при наличии необходимых документов. Можно даже сказать, что основная часть трудозатрат будет приходиться на подготовку документов, но и их список не так велик.

По расходам на обучение (по итогам 2022 года) для получения вычета потребуется приложить (загрузить) в личном кабинете налогоплательщика:

- договор с образовательной организацией;

- платежный документ на оплату обучения.

Напомним, что для получения вычетов на обучение (как свое, так и ребенка) необходимо, чтобы у образовательной организации присутствовала лицензия на осуществление образовательной деятельности, по обучению ребенка важным условием является обучение именно по очной форме обучения. Эта информация должна быть явно прописана в договоре или список документов должен быть дополнен справкой от образовательной организации о том, что обучение ребенка происходило именно по очной форме. В качестве дополнительного документа также может быть приложено заявление на распределение вычета между супругами.

Для получения вычетов по оплате медицинских услуг, покупке медикаментов необходимо приложить:

- справку от медицинской организации об оплате медицинских услуг с кодом 1 (для лечения, не относящегося к категории дорогостоящего);

- справку от медицинской организации об оплате медицинских услуг с кодом 2 (для дорогостоящего лечения);

- чек из аптеки, рецепт или иной документ, подтверждающий назначение врача (для расходов по оплате медикаментов).

Для получения справки об оплате медицинских услуг необходимо обратиться в медицинскую организацию с договором на оказание услуг и документами, подтверждающими оплату и заявлением на получение справки. В большинстве случаев оформление справки происходит в присутствии заявителя в день обращения. Поэтому у тех налогоплательщиков, кто по каким-то причинам не воспользовался своим правом на получение вычетов, еще есть возможность получить приятный бонус в виде возврата сумм излишне уплаченного налога.