Наступивший 2026 год ознаменовался вступлением в силу масштабных поправок в налоговое законодательство Российской Федерации. Эти нововведения затрагивают широкий спектр сфер – от поддержки семей и предпринимателей до уточнения правил для отдельных категорий налогоплательщиков, что свидетельствует о комплексном и взвешенном подходе к реформированию.
«Уникальность изменений в том, что мы наблюдаем не просто точечные корректировки, а системную модернизацию, направленную на баланс фискальных интересов государства и стимулирование социально-экономического развития», - отмечает к.э.н., доцент кафедры «Финансовый контроль и казначейское дело» Финансового университета при Правительстве РФ Черных Инна Николаевна.
Центральным элементом реформы стала усиленная поддержка института семьи. С 1 января 2026 года начали действовать значительные послабления для семей с детьми. В частности, реализована норма об освобождении от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости для семей, воспитывающих двух и более детей, признанных судом недееспособными. Это важная мера социальной защиты, облегчающая финансовое бремя таких семей. Параллельно вступило в силу увеличение до 1 миллиона рублей размера единовременных выплат при рождении (усыновлении) ребенка, которые работодатели могут предоставлять своим сотрудникам без обложения НДФЛ. Эта мера уже начала работать, предоставляя молодым родителям дополнительную материальную опору в самый важный период. «Подобные инициативы не только оказывают прямое финансовое воздействие, но и формируют долгосрочные поведенческие стимулы, укрепляя социальную стабильность», - комментирует Инна Николаевна.
Кроме того, с января существенно упростилось налоговое администрирование для миллионов россиян. Вместо ежемесячных уведомлений по НДФЛ и страховым взносам теперь можно подавать одно уведомление за год, что снижает бюрократическую нагрузку как на самих налогоплательщиков, так и на бухгалтерские службы. Исключение составляют случаи, когда фактические суммы удержаний превышают заявленные, что является разумным защитным механизмом. Также расширились возможности для получения социальных налоговых вычетов. Теперь вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги распространяется и на родителей налогоплательщика, находящихся на пенсии, что поощряет заботу о здоровье старшего поколения. По словам эксперта, «упрощение отчетности и расширение вычетов — это шаги к более комфортному и доверительному взаимодействию гражданина с налоговой системой».
В сфере предпринимательства и корпоративного налогообложения изменения носят структурный характер. Одним из наиболее обсуждаемых нововведений стало повышение основной ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22%. Это решение, направленное на укрепление доходной части бюджета, потребовало от бизнеса оперативного пересмотра ценовых политик, обновления бухгалтерских программ и договоров с контрагентами. Однако важно рассматривать его в комплексе с другими мерами поддержки. Параллельно для поддержки малого бизнеса снижен порог годового дохода для применения упрощенной системы налогообложения (УСН), дающей право на освобождение от НДС: с 2026 года он составляет 20 млн рублей, а в последующие годы будет поэтапно уменьшаться. Таким образом, государство стимулирует компании к росту, предлагая льготные условия на начальных этапах развития.
Сама система УСН подверглась значительной оптимизации. Для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы», с января действует расширенный перечень затрат, которые можно учитывать при расчете налоговой базы. Теперь в него могут включаться расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 Налогового кодекса РФ для налога на прибыль организаций. Это важный шаг на пути к унификации правил и предоставлению бизнесу большей гибкости в управлении издержками. Более точный учет расходов повышает справедливость налогообложения. Кроме того, субъекты Российской Федерации получили право устанавливать пониженные налоговые ставки по УСН для приоритетных видов экономической деятельности. Это региональный инструмент инвестиционного стимулирования, который уже начинает применяться в ряде субъектов РФ для привлечения новых производств и технологий.
Отдельного внимания заслуживают изменения для инновационного сектора. С января 2026 года для аккредитованных ИТ-компаний установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15% (в пределах установленной базы), что является существенным преимуществом для одной из самых динамично развивающихся отраслей экономики. Данная мера направлена на сохранение кадрового потенциала и дальнейшее стимулирование роста. Также с 2026 года индивидуальные предприниматели на «автоУСН» получили ясность в вопросе налогообложения доходов от банковских вкладов: такие доходы теперь облагаются НДФЛ, а не включаются в базу по упрощенному налогу. Устранение подобных неоднозначностей снижает риски и повышает предсказуемость для предпринимателей.
В области имущественного налогообложения с нового налогового периода вступили в силу расширенные льготы. Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц (5 кв. м для квартиры, 7 кв. м для дома) и земельному налогу (600 кв. м) теперь распространяются также на лиц, имеющих трех и более детей в возрасте до 23 лет, обучающихся очно. Кроме того, расширен перечень лиц, имеющих льготы по транспортному налогу, — теперь они распространяются на Героев Советского Союза, Героев России и полных кавалеров ордена Славы.
Таким образом, налоговые изменения, вступившие в силу с января 2026 года, представляют собой комплексный и сбалансированный пакет мер, который уже начал оказывать влияние на экономическую жизнь страны. Реформа сочетает в себе социальную направленность, выраженную в поддержке семей и социально незащищенных категорий граждан, и бизнес-ориентированность, нацеленную на снижение административных барьеров, предоставление регионам инструментов для стимулирования инвестиций и поддержку ключевых, в том числе высокотехнологичных, отраслей.