Основная часть инструментов инвестирования для физических лиц – недвижимость, иностранная валюта и ценные бумаги. Однако некоторые граждане выбирают достаточно необычные инструменты, при использовании которых выделяются вопросы при налогообложении.

По мнению Смирновой Елены Евгеньевны, к.э.н., доцента, советника налоговой службы II ранга, доцента кафедры налогов и налогового администрирования, ведущего научного сотрудника Центра научных исследований и стратегического консалтинга Факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, при приобретении золота, нумизматических монет, антиквариата имущественный вычет применить невозможно, однако есть возможность применить вычет при реализации в том случае, если полученные доходы не рассматриваются в качестве не облагаемых НДФЛ, т.е. не прошло три года с момента приобретения, что подтверждается документально.

Для населения возможно инвестировать средства в драгоценные камни только при покупке ювелирных украшений - запрещаются сделки между физическими лицами, не являющимися ИП или художниками-ювелирами, с драгоценными металлами и драгоценными камнями, за исключением находящихся в собственности указанных физических лиц ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, ограненных драгоценных камней и инвестиционных драгоценных металлов, имеющих сертификаты или паспорта (Федеральный закон "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" от 26.03.1998 N 41-ФЗ). Поэтому есть возможность приобретать готовые изделия, однако в дальнейшем при сдаче в ломбард будет учитываться при оценке не стоимость бриллиантов (или других драгоценных камней, к которым относятся изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде, в некоторых случаях – янтарь), а стоимость драгоценных металлов. Если речь идет о продаже физическому лицу, заинтересованность может возникнуть только в случае изделий с бриллиантами известных торговых марок или в каком-то особом случае (например, если потенциальный покупатель помнит, что похожий комплект был у родственников или у известных людей). Кроме того, если после покупки не прошло три года, нужно платить НДФЛ с суммы продажи, превышающей 250 000 руб. (без подтверждающих покупку документов о стоимости) или стоимость покупки (в соответствии со ст. 220 НК РФ), если есть документы, подтверждающие факт покупки изделия с драгоценным камнем.

Если приобретается золото или иные металлы, нужно помнить, что НДФЛ будет облагаться финансовый результат при продаже, но можно также применить имущественный налоговый вычет, если с момента приобретения не прошло 3 года (владение имуществом в течение более длительного срока предполагает освобождение от уплаты НДФЛ (ст. 217.1 НК РФ). Эксперты считают, что данные меры позволят предоставить гражданам альтернативный инструмент накопления средств, не имеющий кредитного и валютного риска, привлечь дополнительные инвестиции в золотодобывающую отрасль, ликвидируют теневой оборот лома и отходов, содержащих драгоценные металлы.

Антиквариат и предметы роскоши также интересны в качестве инструментов инвестирования, при этом они могут использоваться и в быту. Однако использование их для активных действий на финансовом рынке достаточно сложно, нужно иметь соответствующее образование и желательно иметь опыт в оценке, а также хорошие связи в данной сфере, чтобы активно взаимодействовать с другими специалистами, особенно при получении консультаций. Отметим, что налогообложение доходов, полученных от реализации таких предметов, следует осуществлять аналогичным образом, обязательно сохраняя документы, подтверждающие приобретение (для применения имущественных налоговых вычетов).

Отметим, что при осуществлении инвестирования, необходимо оставить часть средств в качестве "подушки безопасности" для непредвиденных расходов (это та сумма, которую мы держим "под рукой", или ее легко быстро получить на руки), желательно, чтобы ее размер превышал хотя бы двухмесячный доход. Это позволит поддерживать финансовую устойчивость, если финансовые операции не оказались доходными.

По мнению Смирновой Е.Е., для достижения оптимальных результатов важно не только вдумчиво выбрать инструмент для инвестирования, но и оценить налоговые последствия.