Многие россияне регулярно оказывают благотворительную помощь особо нуждающимся. Центр исследований гражданского общества и некоммерческого сектора НИУ ВШЭ опубликовал данные о том, что в 2025 году около половины населения страны участвовали в благотворительных программах и направляли свои средства на помощь больным детям (45% жертвователей), животным (26%), пожилым людям (20%).
Далеко не все граждане, участвующие в благотворительности, знают, что государство поощряет эти процессы, в том числе и финансово. Сделав денежное пожертвование, налогоплательщик имеет законное право получить социальный налоговый вычет и вернуть 13% от потраченной суммы.
Федеральная налоговая служба обратила внимание благотворителей на возможность получения социального вычета по расходам на благотворительность и разъяснила порядок действий для того, чтобы эту возможность реализовать.
Получить социальный налоговый вычет могут налоговые резиденты РФ, которые получают официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах и самозанятые, не уплачивающие НДФЛ, воспользоваться социальным налоговым вычетом не смогут.
Максимальный размер вычета по расходам на благотворительность имеет ограничение - не более 25% от годового дохода налогоплательщика.
Например, если ваш годовой доход составил 1 200 000 рублей, максимальная сумма пожертвований, с которой можно вернуть налог, - 300 000 рублей. Соответственно, вернуть можно до 39 000 рублей (13% от 300 000). Если сумма пожертвований превысила этот лимит, перенести остаток на следующий год нельзя.
Если гражданин заработал за 2025 год 1 000 000 рублей и перевел в благотворительный фонд 150 000 рублей, то вычет будет рассчитан со всей суммы перевода, так как 150 тысяч меньше, чем 25% от дохода (250 000 рублей). Гражданин сможет вернуть 19 500 рублей (13% от 150 000).
Если же гражданин заработал 400 000 рублей, а пожертвовал 130 000 рублей, вычет составит не 13% от 130 000, а 13% от максимально разрешенных 25% дохода (от 100 000 рублей). Гражданин сможет вернуть 13 000 рублей.
Чтобы получить вычет по расходам на благотворительность, пожертвования должны быть произведены в пользу благотворительных организаций; социально-ориентированных некоммерческих организаций; некоммерческих организаций, ведущих деятельность в области науки, культуры, физической культуры, образования и т.д.; религиозных организаций; некоммерческих организаций на формирование или пополнение целевого капитала.
Пожертвования, произведенные в пользу конкретных физических лиц, под налоговый вычет не подпадают. Если помощь оказана напрямую конкретному человеку (например, перевод на карту нуждающемуся) или осуществлена покупка вещей/услуг, эти действия не подпадают под действие льготы. Организация-получатель должна иметь официальный статус и соответствующие документы.
При этом помощь должна быть бескорыстной. Жертвователь не должен получать какую-либо выгоду (передача имущества, услуги, рекламу и др.).
Для получения вычета необходимо собрать и сохранить все документы:
- договор (соглашение) на пожертвование, оказание благотворительной помощи;
- платежные документы: чек ККТ, квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с лицевого счета и т.п.;
- документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы и т.п.).
По окончании календарного года (например, в 2026 году за 2025-й) необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Удобнее всего это сделать через личный кабинет на сайте ФНС. После проведения камеральной проверки, которая занимает до трех месяцев, деньги поступят на банковский счет, который был указан при подаче налоговой декларации.
Воспользоваться правом на социальный налоговый вычет можно в течение трех лет после перевода денег. То есть за пожертвования 2025 года можно подать заявление до конца 2028 года.
По мнению доцента кафедры аудита и корпоративной отчетности Факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета Елены Домбровской, налоговый вычет на благотворительность - это возможность развивать милосердие и человеколюбие с финансовой выгодой для самого благотворителя. Для этого надо уделить немного времени заполнению налоговой декларации.