Пять подарков для кошелька

Кризис неожиданно принес пользу вкладчикам. Чтобы сохранить их спокойствие и сократить отток средств с депозитов частных лиц, который был спровоцирован девальвацией рубля и проблемами с ликвидностью в банковской системе, правительство увеличило размер гарантий по действующим и вновь открываемым вкладам граждан в банках до 700 000 руб. С 1 октября вклады в банке, у которого отозвана лицензия или объявлен мораторий на удовлетворение требований кредиторов, компенсируются Агентством по страхованию вкладов (АСВ) в полном объеме в пределах 700 000 руб.

До 1 октября на 100% компенсировались только вклады на сумму до 100 000 руб. А вложения сверх 100 000 руб. возмещались на 90%, но общая сумма выплат не превышала 400 000 руб.

Повышение гарантий в большей степени идеологический шаг, чем экономический: вкладов в диапазоне от 400 000 до 700 000 руб. не так уж и много, примерно 9%. Но для вкладчика очень важно, что его вклад теперь компенсируется полностью, констатирует замгендиректора АСВ Андрей Мельников. Впрочем, в нынешней ситуации лучше не жадничать и не гнаться за высокими ставками даже в пределах страховой суммы, уверен гендиректор группы «Личный капитал» Владимир Савенок. Пока гарантийным фондом пользовались лишь для возврата средств вкладчикам небольших банков, но если проблемы возникнут сразу у нескольких крупных банков, то фонд может быстро закончиться, рассуждает он.

На радость вкладчикам

Больше всего изменений произошло в налогообложении доходов граждан. Были приняты поправки в Налоговый кодекс (НК), которые увеличат доходность рублевых банковских вкладов. С 1 января 2009 г. 35%-ный налог на доходы физических лиц будет удерживаться только с той части процентного дохода, который будет превышать размер ставки рефинансирования (на 29.12.2008 – 13% годовых), увеличенной на 5% годовых. Эта норма распространяется как на открываемые вклады, так и на уже действующие.

Пока налог удерживается с дохода, превышающего ставку ЦБ. Поэтому эти изменения будут выгодны тем, кто уже имеет или только собирается открыть вклад с доходностью выше 13% годовых в рублях. Сейчас такие высокие ставки выплачивают и банки из топ-30 по объему вкладов частных лиц: Балтийский банк, Бинбанк, Номос-банк, «Русский стандарт», НБ «Траст». Впрочем, проценты по вкладам на уровне 18% годовых в рублях пока никто не предлагает. А по мнению гендиректора «Интерфакс-ЦЭА» Михаила Матовникова, такой уровень ставок останется экзотикой и в 2009 г. Фактически повышение порога налогообложения – это задел на будущее, учитывающий темпы роста среднерыночных ставок, считает начальник управления депозитов и сбережений Бинбанка Александр Ефремов.

А вот по валютным вкладам налог по-прежнему будет удерживаться с части дохода, который превышает 9% годовых.

Льготы для заемщиков

В этом году увеличены налоговые льготы для заемщиков, в частности уменьшен размер материальной выгоды от экономии на процентах по кредиту, которая облагается налогом по ставке 35%. С 1 января 2009 г. материальная выгода будет возникать, если кредитная ставка по рублевым займам будет ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ (сейчас – 8,7% годовых). Ранее предел составлял 3/4 ставки рефинансирования (9,75% годовых).

Эта норма распространяется как на рублевые банковские кредиты, так и на небанковские заимствования от организаций и индивидуальных предпринимателей, поясняет ведущий консультант «Финэкспертизы» Елена Корнетова. А вот по валютным кредитам налог по-прежнему будет удерживаться в том случае, если ставка по кредиту меньше 9% годовых.

По закону материальная выгода определяется на дату уплаты процентов по заемным средствам, объясняет ведущий юрисконсульт компании «ФБК-право» Наталья Рябова. Под новые правила подпадают все, кто будет платить проценты по кредитному договору в 2009 г., независимо от того, когда был оформлен кредит – до 2009 г. либо в 2009 г., полагают Рябова и Корнетова.

Но в 2009 г. число льготных займов может резко сократиться. По данным кадрового холдинга «Анкор», почти 30% компаний на 2009 г. планируют отменить льготные кредиты сотрудникам.

Сэкономить на жилье

С 1 млн до 2 млн руб. увеличен размер имущественного вычета для тех, кто впервые покупает жилье. Так что максимальная сумма возврата налога теперь составляет 260 000 руб. Новая норма НК имеет обратную силу и распространяется на правоотношения, которые возникли с 1 января 2008 г. «К ним обычно относятся операции, в результате которых у налогоплательщика возник доход или расход», – поясняет партнер коллегии «Барщевский и партнеры» Владимир Букарев. Поэтому тем, кто оплатил недвижимость до 2008 г., а право собственности получил уже в 2008 г., налоговая инспекция может отказаться выплатить удвоенный вычет. В таком случае придется обращаться в суд, считает Букарев. В 2003 г. при увеличении вычета с 600 000 руб. до 1 млн руб. суды в спорных ситуациях принимали позицию налогоплательщика, связывая право на вычет с моментом оформления жилья в собственность, а не с датой оплаты, успокаивает Рябова.