Ноша нефтяников
За три года фискальная нагрузка на нефтяную отрасль выросла в полтора раза, подсчитали аналитики Альфа-банка. В 2003 г. крупные нефтяные компании заплатят в казну примерно две трети от своей прибыли и больше трети от выручки. При прогнозируемом снижении цены нефти в ближайшие годы торг правительства с нефтяниками об изъятии сверхдоходов может вспыхнуть с новой силой, опасаются эксперты.
Руководитель Центра макроэкономического анализа и прогнозирования Андрей Белоусов тоже считает фискальные платежи по отношению к добавленной стоимости, но учитывает "скрытые доходы нефтяников", возникшие благодаря трансфертным ценам внутри холдингов. Эксперт пришел к противоположному выводу: с 1999 г. реальная нагрузка застыла на уровне 35 - 37% от добавленной стоимости (в машиностроении - 65% ). "Основные доходы нефтяники получают благодаря заниженному курсу рубля. Эти доходы недоучитываются налоговой системой, а изъяты могут быть через пошлины", - считает Белоусов.
Аналитики Альфа-банка проанализировали фискальные платежи пяти компаний - "ЛУКОЙЛа", "Сибнефти", "Сургутнефтегаза", "Татнефти" и "ЮКОСа" - за последние четыре года. Налоговую нагрузку они сопоставляли с консолидированной выручкой и прибылью по МСФО.
Величину прибыли банк рассчитывал, вычитая из консолидированной выручки по МСФО все операционные и транспортные издержки нефтяников.
Платежи нефтяников в бюджет за три года выросли примерно в полтора раза (см. схему). Если в 2000 г. , когда нефть Urals стоила $27/барр. , компании отдали государству 23,1% от выручки и 43% от прибыли, то в 2003 г. , при цене нефти $26,5/барр. , заплатят 34,9% выручки и 64,5% прибыли, прогнозирует Альфа-банк. Схожий результат и по платежам с барреля добытой нефти: в 2000 г. - $5,19, а в 2003 г. - $9,01.
Изменилась и структура платежей нефтяников: в 2000 г. 30,4% их платежей приходилось на налог на прибыль, а 27,6% - на экспортные пошлины. А в I квартале 2003 г. первое место занимал налог на добычу (40,4% нагрузки) , на пошлины приходилось 24,1% , а на налог на прибыль - 16,3%. Один из авторов исследования - Константин Резников отмечает, что, хотя доля налога на прибыль в платежах снизилась по сравнению с 2000 г. почти вдвое, в реальном выражении налог вырос более чем в полтора раза - с $0,94/барр. до $1,44/барр.
Нефтяники подтверждают выводы банка. "Налог на добычу и экспортные пошлины в I квартале выросли примерно в два раза по сравнению с прошлым годом", - отмечает руководитель отдела по связям с инвесторами "ЛУКОЙЛа" Геннадий Красовский. По его данным, пошлина в начале 2003 г. составила $27 за тонну (год назад - $12,3) , а налог на добычу - $29 за тонну (год назад - $16). Оба платежа привязаны к мировой цене нефти. А рост фискальной нагрузки, опережающий прирост выручки, Резников объясняет тем, что налог на добычу выплачивается и с реализуемого внутри страны топлива.
"Нагрузка выросла", - соглашается Валерий Миронов из Центра развития. По его расчетам, нефтегазовые платежи увеличились с 4,3% ВВП в 2000 г. до 5,5% ВВП в 2003 г. Но Миронов считает, что налоговое бремя надо сравнивать с добавленной стоимостью, а не с выручкой и прибылью. По его расчетам, нагрузка по отношению к добавленной стоимости у нефтяников выросла в 1999 - 2002 гг. в 1,5 раза.
По прогнозу Альфа-банка, в 2003 г. нагрузка на нефтяников достигнет своего пика. Нефть Urals в 2004 г. будет стоить $22,5/барр. и фискальные платежи в отношении к выручке снизятся до 29,1% , а к прибыли - до 61,3% , считает Резников. При дальнейшем снижении цены (прогноз банка на 2005 г. - $18,5/барр. ) нагрузка упадет до 25,5% от выручки, а по отношению к прибыли снижаться не будет. Аналитик сомневается, что при цене нефти ниже $15/барр. правительство сдержит обещание обнулить пошлину.
Минфин не спешит развеять опасения аналитиков. Вопрос о сверхдоходах нефтяников постоянно находится в поле зрения Минфина, говорит Моторин. "Изъять большую часть сверхприбыли можно, но надо понимать, как это скажется на инвестиционной деятельности нефтяников. Это политическое решение: если нефтяники не будут наращивать инвестиции, государству придется изымать существенно большую часть сверхприбылей", - предупреждает Моторин. В Минэкономразвития считают, что рента взимается неэффективно. "Лежащая "на поверхности" нефть приносит сверхприбыли, а добыча "трудной" может и не окупать затрат", - говорит начальник департамента налоговой политики Михаил Орлов, по мнению которого изменения не должны увеличивать совокупную нагрузку на нефтяников.
А чиновник правительства предполагает, что нынешний кабинет "вряд ли будет повышать налоги на нефтяников".