Налоговикам поможет робот

За три года ФНС должна дополнительно пополнить бюджет на 400 млрд руб. Выполнить задание сложно, признаются чиновники и ищут новые инструменты борьбы с уходом от налогов. В конце прошлого года ФНС начала по-новому бороться с одной из агрессивных схем кражи налогов из бюджета - незаконным возмещением НДС. Решение о том, какие заявления на возмещение налога являются сомнительными, принимает машина. Итоги ее работы стали известны «Ведомостям». Следующий шаг - борьба с куда более накладными для бюджета схемами завышения вычетов по НДС.

Масштабы схем уменьшаются, но это все еще бизнес, признает замруководителя ФНС Даниил Егоров: мошенники создают цепочки фирм-однодневок, рассчитывая на ошибку инспектора или на коррупцию. Документы обычно соответствуют формальным требованиям, а проводить тщательную проверку всех деклараций физически невозможно: нужно затребовать первичные документы, банковские выписки, опросить участников сделки, проверить реальность операций.

ФНС хочет, чтобы компании каждый квартал сдавали книги покупок и продаж, затем система будет сличать, попала ли сделка одновременно в книги продавца и покупателя, а также начислил ли контрагент НДС, объясняет Щекин. Робот-налоговик должен сработать прежде всего в тех регионах, где сильны клановость и коррупция, оценивает Щекин. Но потребуется выездная проверка, так что все упирается в качество работы налоговиков, замечает Юрий Воробьев из «Пепеляев групп».

Как воруют НДС

Механизм кражи НДС из бюджета универсален: выстраивается цепь однодневок, через которые проходит товар, конечный покупатель предъявляет к возмещению из бюджета НДС, якобы уплаченный контрагентами (см. врез). В действительности же этот НДС в бюджет не поступал, а однодневки исчезли.

Машина для мошенников

До 2012 г. инспекция сама решала, кого проверить пристально, напоминает Егоров. Многие схемы строились на сговоре компаний и инспекций, вспоминает партнер «Щекин и партнеры» Денис Щекин.

В 2012 г. ФНС обобщила черты компаний, использующихся для махинаций, и составила для налоговиков портрет плохого налогоплательщика, которого нужно проверять внимательнее. Среди признаков - схема юридического адреса незадолго до возмещения, совершение налогового нарушения, информация о нарушениях, полученная от других госорганов или СМИ, говорит Егоров.

«Возмещенцев» разделили на три группы риска: зеленая зона - наименьшая вероятность махинаций, желтая - средняя, красная - наиболее вероятные участники схем (презентация ФНС есть у «Ведомостей»). Идея - отойти от ручного режима, снизить вероятность ошибки и коррупции, объясняет сотрудник налоговых органов.

С 2012 г. инспекции присылают в ФНС данные о подозрительных компаниях и ФНС уже указывала, кого следует проверить более тщательно, рассказывает Егоров. Признаки засекречены, это гостайна, продолжает он: инспектора не знают, почему компания отобрана для проверки, критерии, их вес постоянно меняются. С III квартала 2013 г. подозрительные компании выявляет машина.

Кого проверяют

Крупнейшие налогоплательщики в красную зону не попали, а крупных там почти нет, рассказывает сотрудник ФНС. Крупные компании можно проверить, они не исчезнут, у них есть активы, объясняет он: цель - отсеять тех, кто заберет деньги и убежит, а это, как правило, однодневки.

Автоматизация позволила обработать громадный массив деклараций. В 2012 г. в красной зоне было 704 декларации, в 2013-м - уже 2445. Темпы роста окончательного отказа в возмещении (после проверки решений инспекций всеми инстанциями, в том числе судами) увеличились с 11,2% в 2012 г. до 60,4% в 2013 г.

Мошенники поймут, что шансов на успех все меньше, а издержки все выше, и начнут сворачивать бизнес, ожидает чиновник ФНС. По его словам, в 2010-2013 гг. доля (по сумме) окончательных отказов выросла с 55 до 81,2%. Значит, система отбирает действительно незаконные заявления на возврат денег из бюджета, а остальные компании реже сталкиваются с претензиями, делает вывод Егоров.

Кто под подозрением

Если система будет бороться только с однодневками, эффект для бюджета будет небольшим, считают эксперты. Это следует и из статистики ФНС - в 2013 г. окончательно отказано в возмещении НДС на сумму в 65,3 млрд руб., при том что из бюджета было возмещено без учета крупнейших налогоплательщиков 954,7 млрд руб., а вместе с ними - 1,727 трлн руб.

Схемами с НДС занимается и крупный бизнес, замечает корпоративный налоговый юрист. Компания, ведущая реальный бизнес, может незаконно возмещать НДС, закупая товары и услуги у контрагентов-однодневок, объясняет налоговый менеджер Alcoa Максим Хвалибов. Чтобы не вызвать подозрения, компании создают две-три «прослойки» между собой и продавцом-однодневкой, доказать связь и отказать в возмещении НДС трудно, рассказывает он.

Среди контрагентов ритейлеров и строителей много однодневок, часть их товара может быть фиктивной, признает сотрудник российской компании. Схему трудно выявить во время не только камеральной проверки, но и выездной, отмечает он.

Система учитывает такой критерий, как большое число однодневок среди контрагентов, раскрывает чиновник ФНС. Но вес у этого критерия небольшой, поэтому машина не отправляет такие компании в красную зону, объясняет он.

Но бизнес переживает. Критерии неизвестны: это какой-то черный ящик, обеспокоен юрист крупной российской компании. Избирательный контроль снизит нагрузку на компании, говорит налоговый менеджер, некоторые крупные промышленные предприятия возят в инспекцию копии документов в грузовиках. Но есть риски случайно оказаться в красной зоне, опасается юрист российской компании. Такое возможно, признает чиновник ФНС: к примеру, в эту зону попала «дочка» крупной компании, созданная незадолго до возмещения, - это не классическая однодневка, было удобно повесить на нее актив. Налоговики проверили компанию и сняли подозрения, заключает он.

Пусть проверка и не означает автоматического отказа в возмещении, зато попадешь под контроль, замечает корпоративный юрист, - налоговики могут послать информацию в МВД. Число уголовных дел, связанных с НДС, резко выросло - с 62 в 2011 г. до 318 в 2012 г. и 372 - в 2013 г.

Машина проверит вычеты

Куда больше, чем с возмещением, компании мошенничают с вычетами по НДС, в том числе с помощью однодневок, отмечает Щекин. По данным ФНС, вычеты достигают астрономических сумм: в 2012 г. - 27,4 трлн руб., в 2013 г. - 29 трлн руб.

Схемы с вычетами строятся по такому же принципу - фиктивные покупки через однодневки, рассказывает Щекин: просто возмещение - это, по сути, воровство, а завышать вычеты не боятся многие компании.

Контроль за вычетами - второй этап, рассказывает Егоров. Отбирать компании для проверки вместо инспектора будет тоже машина, но принцип поменяется - будут анализироваться не компании, а операции. К 2015 г. ФНС планирует создать федеральную базу с данными обо всех операциях, облагаемых НДС. Контроль на основе сравнительного анализа налоговых деклараций позволит бороться как с незаконными возмещениями, так и с вычетами, надеется Егоров.