Традиционный налоговый постконтроль постепенно уступает место проактивному налогового контролю с риск-ориентированным подходом. ФНС, как уполномоченный орган по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах, выступает как крупный цифровой оператор, непрерывно обрабатывающий сотни терабайтов информации, упреждая нарушения. Цифровая трансформации налогового контроля повышает способность анализировать данные в режиме реального времени в помощью системы управления рисками (СУР) АСК НДС, АИС Налог-4, Единый налоговый счет (ЕНС). Доля результативных проверок 98 % достигается точечным направлением ресурсов на выявление нарушений, прогнозирование будущих рисков, обеспечивая «раннее предупреждение» о потенциальных нарушениях. На этапе первичного сбора информации применяется отбор налогоплательщиков с использованием модуля ВНП-Отбор, с параллельным использованием АИС «Налог-3» для анализа средств по счетам, структуры активов, учредителей, включая визуальный анализ информации (ВАИ). Затем, исследуется информация из внешних источников, с использованием межведомственного взаимодействия и после проводится углубленный анализ по выявлению схем уклонений о уплаты налогов как ПИК Однодневка, АСК НДС-2 для анализа всей цепочки поставок, и методики обнаружения признаков дробления бизнеса и аномальных схем в сфере применения ККТ. Тотальность данных включает сведения от движения по счетам и выписок из ЕГРН до IP- и MAC-адресов оборудования, кадровых перемещений из СФР, данных об имуществе и доходах сотрудников. Бизнес самостоятельно может проводить оценку рисков по 12 критериям Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@. Благодаря цифровым технологиям налогового контроля сегодня автоматически устанавливаются схемы дробления бизнеса при использовании миграции сотрудников, общих IP- и MAC-адресов, единых складов и менеджмента при отсутствии деловой цели. С 2026 года ФНС применяет иную методику оценки рисков, Приказ ФНС России от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041 когда на на первом этапе проверяются компании на соответствие основным критериям, а на втором проводится балльная (скоринговая) оценка с присвоением 1 балла за соответствие каждому показателю. Сохраняющимися причинами потерь бизнеса остается НДС из-за отсутствия первичных документов, аннулирования вычета по НДС. В приоритете будет развиваться режима автоУСН с одновременной обработкой данные по кассам и банковским счетам по более чем 400 тыс.налогоплательщиков. С 2027 года будет отменена обязанность представления деклараций по налогу на имущество организаций, чтобы сократить ежегодные административные процедуры на 1 млн единиц. Налоговый орган сегодня имеет полную информацию о рентабельности бизнеса, прямых и косвенных его затратах, включая расходы на оплату труда, уплату НДФЛ и страховые взносы, позволяющие рассчитывать допустимую налоговую нагрузку. Необходимо осознавать, что несмотря на то, что уплата законно установленных налогов является конституционной обязанностью каждого, бизнес сегодня может выстраивать взаимоотношения с налоговым органом на доверии, открытости, законности, если гарантирует достоверное ведение учета, налоговой отчетности и полную, своевременную уплату налогов и сборов. Понимание принципов работы цифровых технологий направленных на расширение масштабирования и оперативности, позволяет сегодня бизнесу изначально осуществлять предпринимательскую деятельность, обеспечивая ее открытость, законность, полезность для общества и государства. Любые противоправные действия при стремительном развитии цифровых технологий налогового контроля все равно будут выявлены и пресечены в целях законного исполнения налоговых обязательств. Давайте придерживаться принципа: «усердно работаем в целях устойчивого развития бизнеса и процветания нашей страны». Развернутое мнение о развитии цифровых технологий налогового контроля бизнеса высказала доктор экономических наук, доцент, профессор Кафедры налогов и налогового администрирования Факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве Российской Федерации» Наталья Владимировна Рубан-Лазарева