В условиях растущей сложности бизнес-процессов и цифровизации экономики компании сталкиваются с новыми рисками: от скрытых схем вывода активов до кибератак и внутренних злоупотреблений. Эффективным инструментом защиты становится форензик (от англ. forensic – судебная экспертиза). Это комплекс методик, позволяющих не просто зафиксировать ущерб, а восстановить полную цепочку событий, выявить виновных и сформировать доказательную базу.
В деловой среде термин «форензик» означает «детективную работу» применительно к финансам, документам и бизнес-процессам. Его отличие от традиционного аудита заключается в том, что форензик нацелен на поиск противоправных действий и аномалий, свидетельствующих о мошенничестве или злоупотреблении. При этом форензик не заменяет оперативно-розыскную деятельность правоохранительных органов. Он служит важным звеном корпоративной системы безопасности. Собранные в ходе внутреннего расследования материалы могут стать основанием для обращения в компетентные структуры.
По мнению Кеворковой Ж.А., д.э.н., профессора кафедры аудита и корпоративной отчетности Финансового университета при Правительстве РФ, потребность в форензик-расследованиях в последние годы остаётся высокой.
«Согласно обзору PwC «Global Economic Crime and Fraud Survey», более 50 % организаций по всему миру сообщили о случаях экономических преступлений за последние два года [1]. В России, по оценкам экспертов в области корпоративного комплаенса и расследований, значительная часть инцидентов связана с манипуляциями в закупках и искажением отчётности, а также с действиями инсайдеров. Так В 2026 году были зафиксированы случаи с псевдозаказчиками. Мошенники регистрировались в единой информационной системе госзакупок, массово публиковали закупки, а после получения аванса исчезали. За первые два месяца 2026 года в ЕИС зафиксировали более 200 таких случаев [2]», – отмечает профессор Кеворкова Ж.А.
Домбровская Е.Н., к.э.н., доцент кафедры аудита и корпоративной отчетности Финансового университета при Правительстве РФ, считает, что «рост числа киберинцидентов за последние годы повышает актуальность цифрового форензика. Количество инцидентов с утечкой данных ежегодно увеличивается, а стоимость ущерба для бизнеса складывается не только из прямых потерь, но и из репутационных рисков и штрафов».
Практика показывает, что потребность в форензик-расследовании возникает в ряде типовых ситуаций. «В частности, при выявлении мошеннических действий – фиктивных сделок, откатов, хищений, манипуляций с финансовой отчётностью. Специалисты должны восстановить цепочку событий и найти доказательства умысла. Когда возникают корпоративные конфликты между партнёрами, связанные с распределением прибыли или обоснованностью крупных сделок, важно восстановить объективную картину и снять или подтвердить обвинения. Перед крупными сделками необходимо выявить скрытые риски, которые могут повлиять на цену или целесообразность сделки. В ходе анализа налоговых рисков важно выявить признаки искусственного создания налоговой выгоды – схемы уклонения от налоговых обязательств, необоснованные вычеты НДС и др. После киберинцидентов (утечек данных, взломов, действий инсайдеров) стоит задача восстановить хронологию атаки, понять вектор и масштаб ущерба, собрать доказательства» – отмечает профессор Финансового университета Кеворкова Ж.А. Форензик должен носить превентивный характер, нацеливаться на выявление системных рисков и «узких» мест в бизнес-процессах, способных привести к будущим потерям.
Рассматривая методическую базу форензик-расследования, специалисты выделяют следующие направления его проведения:
1) Анализ документов и финансовых потоков. Выявляются учётные несоответствия: например, рост закупок сырья при неизменном объёме производства, аномалии в цепочках платежей или расхождения между доходами сотрудника и его расходами;
2) Проверка лиц. Изучаются биографии, финансовые истории, имущественное положение, родственные и деловые связи для установления аффилированности;
3) Цифровая криминалистика. Анализируются логи, дампы памяти, файловые системы и сетевой трафик. Это позволяет восстановить хронологию событий, найти удалённые или зашифрованные файлы, определить каналы утечки данных;
4) Опрос свидетелей. Беседы с сотрудниками, контрагентами и партнёрами дают дополнительные сведения, которые помогают выстроить полную картину произошедшего события;
5) Выявление мошеннических схем. Специалисты ищут типичные паттерны: манипуляции с ценами в закупках, создание параллельного бизнеса на ресурсах компании, необоснованные скидки или отсрочки, использование фирм-однодневок;
6) Оценка ущерба. Определяется размер финансовых потерь, их влияние на деятельность организации и устанавливаются причинно-следственные связи;
7) Подготовка доказательной базы. Помимо поиска нарушений, осуществляется сбор и фиксация данных, подтверждающих факты – для внутренних решений или передачи в правоохранительные органы.
Как отмечает доцент Домбровская Е.Н. «форензик основан на междисциплинарном подходе, требующем объединения специалистов разного профиля: аудиторов, бухгалтеров, юристов, IT-экспертов, оценщиков, бизнес-разведчиков и отраслевых технологов. В связи с этим большое значение имеет реализация междисцилинарного подхода в ходе вузовской подготовки специалистов соответствующих профилей и направлений. Заслуживает внимания опыт Финансового университета при Правительстве РФ, в котором ведется подготовка магистров по программам «Финансовые расследования в организациях», «Корпоративная отчетность и право в бизнесе». Студенты, обучающиеся на этих программах, изучают практические аспекты проведения форензик-расследования, в частности при изучении дисциплины «Мошенничество в финансовой отчетности: обнаружение и предупреждение».
Директор ООО «Центр анализа данных в цифровом пространстве» Елена Чепеленко считает, что форензик сегодня – это не экстренная мера, а часть проактивной стратегии защиты бизнеса. Он помогает не только реагировать на уже случившееся, но и работать на опережение: находить уязвимости в процессах, чтобы предотвратить будущие потери. Для компаний, ориентированных на прозрачность и устойчивость, внедрение элементов форензик-подхода становится важным конкурентным преимуществом.