Для Российской Федерации большой интерес представляет опыт Китая в области информатизации контрольной и надзорной деятельности.

Цифровые технологии начали активно применяться в ключевых секторах экономики Китая в конце XX века. Процесс цифровизации экономики активизировал и новые формы экономических нарушений – так называемого «компьютерного мошенничества». Его сложно было выявить с использованием традиционных методов проверки, которые применялись в работе с бумажными носителями.

Для сохранения высокого уровня эффективности аудита был разработан и внедрен проект «Золотой аудит». Его запуск произошел в 2002 году как одного из двенадцати приоритетных проектов электронного правительства Китая. «Золотой аудит» является частью общегосударственной стратегии «Цифровой Китай».

Какие же задачи были поставлены в ходе реализации проекта «Золотой аудит»? Основные из них следующие:

1. Создание системы проведения аудита (на месте проверки и удаленно);

2. Создание интегрированной системы управления аудитом;

3. Формирование единого центра данных;

4. Формирование единой сетевой инфраструктуры для обмена информацией;

5. Создание комплексной системы безопасности;

6. Создание системы сервисной поддержки и развития.

На первом этапе реализации проекта были развернуты локальные вычислительные сети, разработаны и внедрены базовые версии программного обеспечения для управления аудитом и проведения проверок на местах. Учитывая колоссальное значение уровня квалификации аудиторов, было проведено массовое обучение персонала.

На втором этапе был осуществлен переход к сетевому (удаленному) аудиту. Создавались центры обработки данных (дата-центры), внедрялась система непрерывного мониторинга, использовались технологии анализа больших данных (Big Data).

Принципиальной позицией Правительства Китая с самого начала реализации проекта «Золотой аудит» стало использование отечественных технологий для обеспечения информационной безопасности.

Современный этап реализации проекта «Золотой аудит» характеризуется интеграцией с искусственным интеллектом и концепцией «Интернет Плюс». Происходит обработка больших данных и массивов разноплановой информации для выявления аномалий и прогнозирования рисков. В рамках развития искусственного интеллекта осуществляется внедрение методов машинного обучения и обработки естественного языка. Это является шагом к интеллектуальному аудиту и позволяет автоматизировать анализ документов в рамках финансовых операций, исключая простой поиск по ключевым словам.

Для взаимодействия с подконтрольными организациями и оперативной консультационной поддержки аудиторов активно используются чат-боты.

Реализация концепции «Интернет Плюс» предусматривает интеграцию аудиторских данных с данными налоговой и таможенной служб, а также банковской системы. Такая интеграция позволяет осуществлять сквозной аудит бюджетных потоков, государственных закупок и целевых программ.

Современными технологическими трендами проекта «Золотой аудит» стали:

- Переход к аудиту в реальном времени. Промежуток между операцией и её проверкой может осуществляться в течение нескольких минут;

- Создание цифровых двойников бюджетных процессов и развитие сценарного анализа;

- Разработка ИИ-ассистентов аудиторов, осуществляющих автоматическую подготовку гипотез, генерацию запросов, проверку соответствия нормативной базе;

- Использование блокчейн-пилотов, то есть отслеживание целевого использования средств в социальных и инфраструктурных программах;

- Кадровая трансформация: подготовка «аудиторов-аналитиков», владеющих Data Engineering, статистикой и доменами знаний.

Ежегодно в Китае в рамках проекта «Золотой аудит» выявляются финансовые нарушения, объем которых составляет десятки миллиардов юаней. Об этом свидетельствуют ежегодные отчеты-молнии Национального аудиторского управления Китая (CNAO). С момента внедрения информационных систем эффективность выявления нарушений выросла многократно. Так, данные из открытых источников позволили выявить основные категории нарушений по данным отчетов-молний за 2023–2024 годы:

- Искажение данных бюджетного учета и наличие скрытых долгов. Так в 2023 году были выявлены фиктивные «погашения» долгов на сумму 2,3 млрд юаней за счет подложных записей в реестрах. Неучтенных долгов было выявлено на сумму 5,9 млрд юаней. Накоплены они были через подставные госкомпании;

- В 2024 года было выявлено, что средства, выделенные на модернизацию производственного оборудования, были использованы на закупку тренажеров. Общий объем выявленного мошенничества составил около 20 млрд юаней;

- В 2023 году система выявила хищения при реализации программы школьного питания. 1,95 млрд юаней были использованы не по назначению в связи с завышением закупочных цен или попросту украдены.

В настоящее время проект «Золотой аудит» делает упор на предиктивную аналитику. Так, в провинции Хунань на юго-востоке Китая модели искусственного интеллекта занимаются активным анализом социальных сетей. Это позволяет выявить факты сговора и картельные схемы на этапе госзакупок. Подтверждаемость подозрений, выданных искусственным интеллектом, превысила 80%.

Внедрение проекта «Золотой аудит» трансформировало аудиторские органы Китая из проверяющих бумажные документы в центры компетенции по анализу данных. Результатом стало смещение фокуса контроля от проверки уже совершенных операций к мониторингу в режиме реального времени. Существенно повысилась точность выявления нарушений за счет сплошного анализа данных. По мнению доцента Кафедры аудита и корпоративной отчетности Факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Елены Николаевны Домбровской, изучение и использование опыта Китая в области информатизации государственного аудита позволит повысить эффективность системы финансового контроля и аудита, а также укрепить национальную безопасность России в финансовой сфере.