В условиях современного бизнеса, где конкуренция постоянно растет, а потребители становятся все более требовательными, успешное функционирование компании во многом зависит от эффективности ее бизнес-процессов. Выявление основных процессов и ключевых проблем в них позволяет определить слабые места экономического субъекта и разработать стратегии для их устранения. Деятельность компании должна быть направлена на совершенствование инструмента моделирования основных бизнес-процессов.
Моделирование бизнес-процессов верхнего уровня - это процесс создания обобщённой модели ключевых бизнес-процессов компании, которая охватывает основные аспекты её деятельности. Такая модель помогает выявить и оптимизировать ключевые процессы, улучшить взаимодействие между подразделениями и повысить эффективность работы компании в целом.
Особое внимание уделяется анализу дебиторской задолженности и внедрению единых норм и методов по учету и управлению задолженностью в компании.
Доцент кафедры бизнес-аналитики, Факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета Виктор Шнайдер считает, что в зависимости от группы компания может разработать мероприятия, направленные на улучшение взаимодействия с дебиторами и снижения уровня дебиторской задолженности.
Инициатива, направленная на разделение ответственности между сотрудниками компании и разработка документа по управлению дебиторской задолженностью, включает процедуры её взыскания по срокам ее погашения. Один из способов оптимизации высокой дебиторской задолженности - составление подробного регламента по управлению дебиторской задолженностью. Регламент позволит распределить зоны ответственности, тем самым поможет предотвращать просроченные дебиторские задолженности. Регламент должен включать: описание бизнес-процессов по взысканию задолженности; распределение ответственности между сотрудниками и контроль за выполнением задач; систематизацию и автоматизацию мероприятий по предотвращению, контролю, претензионной и исковой работе; постоянный мониторинг исполнительской дисциплины и анализ эффективности работы с дебиторской задолженностью.
Учитывается критический срок оплаты, который еще не наступил; просрочка оплаты до 30 дней; просрочка до 90 дней и просрочка более 90 дней на основании чего разрабатывается регламент по управлению дебиторской задолженностью. Согласно практике управления дебиторской задолженностью счета с задержкой оплаты до 60 дней обычно имеют 40 % вероятность оплаты, от 60 дней до 120 дней - около 25 %, а счета с просрочкой более 120 дней проходят через процедуры взыскания в судебном порядке.
Таким образом, основное предназначение регламента сводится к упорядочиванию работы с дебиторами и внедрением единых норм и методов по учету и управлению задолженностью в компании, т.к. объемы дебиторской задолженности напрямую влияют в первую очередь на прибыль и далее рентабельность компании. В современных исследованиях также подчеркивается, что анализ рентабельности постепенно выходит за рамки исключительно финансовых коэффициентов и дополняется инструментами бизнес-аналитики, цифрового моделирования и обработки больших массивов данных. Несомненно, исследование прибыли и рентабельности должно строиться на системном использовании данных бухгалтерской отчетности, управленческого учета и внутренней аналитической информации. Анализ финансовых результатов - это многоэтапная система, включающая оценку различных видов прибыли, факторный анализ прибыли до налогообложения и прибыли от продаж, анализ динамики чистой прибыли, а также углубленное исследование рентабельности. Ценность такого подхода состоит в сочетании двух режимов анализа - детализированного и экспресс-анализа. Первый подходит для углубленной оценки конкретных направлений деятельности, второй - для оперативного анализа на основе бухгалтерской отчетности компании. Для современных компаний такое сочетание особенно удобно, поскольку оно позволяет, с одной стороны, опереться на официальные данные отчетности, а с другой - не потерять аналитическую глубину при исследовании отдельных факторов.
Начало 2026 года по данным Росстата определило объем просроченной дебиторской задолженности российских компаний в размере 8,45 трлн рублей, а основной объем долгов пришелся на нефтегазовый сектор и составил 41,6 % от общего объема.
Кроме того, дополнительные риски в деятельности российских компаний связаны с экономическими и валютными колебаниями, политической нестабильностью, чередой нескончаемых санкций и другими факторами финансово-хозяйственной деятельности, что ставит в приоритетную позицию комплексный анализ ключевых проблем основных бизнес-процессов компании. В этой связи, несмотря на высокую степень детализации аналитических процедур данный подход более трудоемкий, и требующий достоверную информационную базу.
Рассмотрение экономической сущности прибыли и рентабельности, а также факторов, определяющих их изменение, логично подводит к анализу методического инструментария, с помощью которого данные показатели исследуются в практике финансового анализа современной компании.