В 2026 году условия приема оплаты банковскими картами изменились с точки зрения налогообложения. С 1 января из перечня операций, освобожденных от НДС, исключены услуги, связанные с обслуживанием банковских карт, а также эквайринг и процессинг. Одновременно общая ставка НДС повышена с 20% до 22%. Поэтому выражение «налог на эквайринг», закрепившееся в деловой речи, следует понимать не вполне буквально: налогом облагается не сумма покупки, оплаченной банковской картой, а стоимость соответствующей банковской услуги – комиссия за прием и обработку платежа. Для покупателя в момент расчета принципиально ничего не меняется – отдельной налоговой строки при оплате картой не появляется. Изменения затрагивают прежде всего отношения кредитной организации и торгово-сервисного предприятия. Их значение для конкретной организации зависит от тарифа банка и применяемого налогового режима. Налогоплательщики, имеющие право на налоговый вычет, при соблюдении требований Налогового кодекса Российской Федерации могут принять предъявленный «входной» НДС к вычету. Для компаний без права на такой вычет налоговая составляющая становится элементом общей стоимости приема платежа.
Нововведение пришлось на период, когда платежный рынок уже заметно меняет структуру. По данным Банка России, в 2025 году доля некарточных способов оплаты выросла на 4,5 процентного пункта и достигла 14,1% объема безналичных платежей. С использованием QR-кодов и биометрии было проведено около 4 млрд платежей на 5,7 трлн рублей. Через Систему быстрых платежей (СБП) за год прошло 18,3 млрд операций на 103 трлн рублей, при этом число оплат товаров и услуг превысило 5 млрд. Это не означает вытеснения банковских карт из повседневных расчетов. Скорее рынок становится многоканальным: одна торговая точка одновременно предлагает оплату банковской картой, через СБП, с использованием QR-кода, биометрии и других способов. Для бизнеса все большее значение имеет уже не отдельная комиссия за эквайринг, а совокупная стоимость приема и обработки платежей (комиссия, интеграция с кассовым и бухгалтерским программным обеспечением, скорость зачисления средств, организация возвратов, антифрод-механизмы, техническая поддержка и др.). Усложняющееся платежное пространство становится предметом не только практического интереса бизнеса, но и финансового анализа. В Финансовом университете при Правительстве Российской Федерации современные платежные технологии исследуются в непосредственной связи с банковской практикой, денежным обращением и изменениями регулирования. Комплексное рассмотрение этих процессов позволяет включить новые платежные инструменты в общую систему финансовой инфраструктуры, а сочетание фундаментальной подготовки с анализом реальных рыночных процессов делает данную проблему естественной частью образовательной и экспертной повестки университета.
Эксперты Финансового университета при Правительстве Российской Федерации – профессор Кафедры банковского дела и монетарного регулирования Финансового факультета Дубова Светлана Евгеньевна и доцент Кафедры банковского дела и монетарного регулирования Финансового факультета Дюдикова Екатерина Ивановна – отмечают, что налоговые изменения целесообразно рассматривать в контексте уже сложившейся конкуренции платежных инструментов. Для банков это означает дальнейшую корректировку тарифной политики и пакетных предложений, а для бизнеса – более детальное сопоставление полной стоимости разных способов приема платежей. При этом оплата банковской картой сохраняет преимущества, связанные с привычностью и удобством для клиентов, а СБП и другие решения расширяют выбор способов оплаты в зависимости от формата торговли и структуры оборота. Одновременно продолжается развитие платежной инфраструктуры. С 1 сентября 2026 года крупные кредитные организации должны обеспечить своим клиентам возможность совершать операции с цифровыми рублями. На первом этапе обязанность обеспечить прием цифровых рублей распространяется на продавцов с выручкой за предшествующий год свыше 120 млн рублей при соблюдении установленных законодательством условий. На этом фоне НДС на эквайринг становится еще одним фактором развития расчетно-платежной архитектуры. В ней разные платежные инструменты постепенно формируют собственные области применения, а выбор способа расчета все чаще определяется сочетанием стоимости, удобства и технологической совместимости.