Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации проанализировал результаты налогового контроля в регионах России по итогу 2024 года. Субъекты Федерации, которые показали наибольшую результативность камеральных и выездных налоговых проверок, сегодня это Республика Тыва, Самарская область, Челябинская область, Кабардино-Балкарская Республика, Курская область, Республика Ингушетия, г. Москва, Чеченская Республика, Липецкая область, Магаданская область.
Методика формирования Рейтинга результативности налогового контроля, разработанная профессором Кафедры налогов и налогового администрирования Финуниверситета, д.э.н. Анной Тихоновой, базируется на официальных статистических данных, публикуемых ФНС России в форме статистической отчетности 2-НК. В частности, для построения рейтинга использованы многомерные средние величины, основанные на суммах доначислений в расчете на одну камеральную и выездную проверки, доле результативных камеральных и выездных проверок и иных относительных показателях контроля. Рейтинг определялся 4 разными способами, результаты которым оказались схожими (проверка идентичности рейтингов осуществлялась с использованием коэффициента конкордации Кендалла). Итоговый рейтинг определен как средний арифметический между теми, которые получены в рамках примененных 4-х способов. В исследовании проанализированы 84 субъекта Федерации. Аналогичным способом построены самостоятельные рейтинги регионов по показателям камерального и выездного налогового контроля.
Исследование показало, что по результативности налогового контроля в целом лидируют Республика Тыва, Самарская область, Челябинская область, Кабардино-Балкарская Республика, Курская область, Республика Ингушетия, г. Москва, Чеченская Республика, Липецкая область, Магаданская область. Важно отметить, что 2 региона из первой пятерки по результативности налогового контроля в целом (как камерального, так и выездного), являются дотанционными, таким образом, развитие налогового контроля способствует повышению их финансовой самостоятельности. Так, согласно Федеральному закону от 30.11.2024 N 419-ФЗ «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» объем дотаций в Кабардино-Балкарской Республике к 2027 году будет сокращен на 25%, в Курской области – на 54%.
По показателям камерального контроля лидируют Чеченская Республика, Кабардино-Балкарская Республика, Ямало-Ненецкий автономный округ, Республика Дагестан, Республика Северная Осетия – Алания. Эффективность камерального налогового контроля растет во многом за счет автоматизации контрольных функций налоговых органов, разработки новых аналитических продуктов ФНС (например, АС ДФЛ «Риски», скоринговая система поверки самозанятых), как отмечает доцент Кафедры налогов и налогового администрирования Финуниверситета, к.э.н. Анна Клоницкая.
По показателям выездного контроля – Республика Северная Осетия – Алания, Ямало-Ненецкий автономный округ, Кабардино-Балкарская Республика, Чеченская Республика, Сахалинская область. Территориальные налоговые органы Северо-Кавказского федерального округа (3 из пятерки лидеров) на протяжении последних трех лет показывают успешную работу. По мнению доцента Кафедры налогов и налогового администрирования Финуниверситета, к.э.н. Юлии Косенковой, высокая результативность «выездного контроля» сохранится и в 2025 году, несмотря на общий тренд к сокращению количества выездных проверок. Это обусловлено доработкой методики планирования выездных налоговых проверок, совершенствованием методики проведения предпроверочного анализа и рядом других новаций.
Анна Тихонова, профессор Кафедры налогов и налогового администрирования Финансово университета при Правительстве Российской Федерации
Анна Клоницкая, доцент Кафедры налогов и налогового администрирования Финансово университета при Правительстве Российской Федерации
Юлия Косенкова, доцент Кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве Российской Федерации