Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации проанализировал роль налогового стимулирования для технологической независимости страны и обеспечения технологического лидерства.
Технологическая независимость Российской Федерации, как основа технологического лидерства, являющейся национальной целью развития до 2036 год, заключается в разработке таких отечественных технологий при сохранении национального контроля, которые способствовали бы созданию и экспорту конкурентоспособной высокотехнологичной продукции или замещению ею устаревших иностранных технологий на внутреннем рынке. Критические наукоемкие технологии направлены на создание высокотехнологичной продукции системного значения для экономики, обороны и безопасности страны, например, технологии, связанные с разработкой нового вооружения и специальной техники, технологии противодействия терроризму, технологии распределения и хранения энергии, включая атомную, технологии здорового и активного долголетия, технологии повышения продуктивности сельскохозяйственных растений и животных, технологии рационального использования природных ресурсов, др. Сквозные перспективные наукоемкие технология имеют межотраслевое значение для создания высокотехнологичной продукции, например, технологии, основанные на обработке больших данных, включая машинное обучения, квантовые вычисления, промышленный интернет, новое общесистемное ПО, создание материалов с уникальными свойствами, др.
В условиях глобальной конкуренции и геополитической нестабильности, обеспечение технологической независимости выступает ключевой задачей национальной безопасности. Процесс требует не только значительных инвестиций, но и создания благоприятной среды развития отечественных инновационных компаний, особенно малых технологических предприятий, являющихся источником прорывных технологий. Обеспечение лидерства технологий, инноваций, конкурентоспособности высокотехнологичной продукции выступают целями современной технологической политики страны, реализация которых невозможны без фискальных мер поддержки. Объемы затрат на исследования и разработки в России превышают $64,9 млрд. На новый бюджетный цикл с 2026 года по 2028 год включительно расходы по национальным проектам на цифровую трансформацию государства запланированы с существенным ростом. Например, по проектам «Новые материалы и химия» в 2,9 раза, «Средства производства и автоматизации» в 1,3 раза, «Новые атомные и энергетические технологии» в 1,9 раза, «Технологическое обеспечение продовольственной безопасности» в 1,6 раза, «Новые технологии сбережения здоровья» в 1,1 раза.
Налоговое стимулирование традиционно рассматривается как один из важнейших инструментов государственной поддержки инновационной деятельности. Предоставление налоговых льгот существенно снижает финансовую нагрузку на технологические компании, стимулируя их инвестиции в НИОКР, разработку и внедрение новых технологий. В спектре мер государственной поддержки технологических компаний первостепенное значение сохраняют инструменты фискального стимулирования, например, снижение номинальных налоговых ставок, применение инвестиционного налогового вычета (ИНВ), обеспечивающего уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на величину капиталовложений в основные фонды, задействованные в научно-исследовательских и опытно-конструкторских работах (НИОКР) и внедрении технологических инноваций, а также использование механизма ускоренной амортизации активов, применяемых в НИОКР, позволяющего интенсифицировать процесс перенесения стоимости оборудования на себестоимость продаж. В отношении внеоборотных активов, используемых в научно-технической деятельности разрешено применять повышающий коэффициент 3 к норме амортизации. Предоставляемые льготные региональные ставки имущественных налогов оптимизируют операционные издержки и создают стимулы модернизации материальной базы, а налоговые каникулы под новые проекты способствуют привлечению субъектов в инновационный сектор.
Результативность налогового стимулирования технологической независимости требует тщательного анализа. Важно непрерывно оценивать, насколько доступны и адресны предоставляемые льготы для малых технологических компаний (МТК), их влияние на инновационную активность. Только за 2024 год годовой оборот 5,7 тысяч российских МТК превысил 1,1 трлн рублей, объем отгруженной российской продукции инновационного характера только за январь-август 2025 к соответствующему периоду прошлого года выросли на 22%. При этом, сумма недопоступления налога на прибыль от 130 организаций- участники региональных инвестиционных проектов в связи с применением нулевых и пониженных налоговых ставок составила 82% от исчисленного налога.
По мнению доктора экономических наук, профессора кафедры налогов и налогового администрирования Финуниверситета Натальи Владимировны Рубан-Лазаревой «налоговое стимулирование является важным инструментом государственной поддержки технологической независимости России, создавая основу для результативного использования налоговых льгот. Только комплексный подход, сочетающий налоговые стимулы с мерами финансовой государственной поддержки, позволит создать благоприятные условия динамичному развития инновационной деятельности и достижению технологической независимости России». Исследование показало, что роль налогового стимулирования технологической независимости значима и важна для обеспечения достижения национальной цели развития - технологического лидерства - в срок до 2036 года